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對于個人買房如何計算繳納個人所得稅?我們都知道個人轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)當(dāng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計算繳納個人所得稅，那么個人買房如何計算個人所得稅呢?具體的稅收優(yōu)惠有哪些呢?接下來小編為大家詳細(xì)的分析一下具體的內(nèi)容，希望本文對大家有所幫助。

對于個人買房如何計算繳納個人所得稅?我們都知道個人轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)當(dāng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計算繳納個人所得稅，那么個人買房如何計算個人所得稅呢?具體的稅收優(yōu)惠有哪些呢?接下來小編為大家詳細(xì)的分析一下具體的內(nèi)容，希望本文對大家有所幫助。

《個人所得稅法》規(guī)定：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以每次轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用比率稅率，稅率為20%。

應(yīng)納稅額=(財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額-財產(chǎn)原值-合理費用)*20%

一、收入額的確認(rèn)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)[2006]108號)規(guī)定：對住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅時，以實際成交價格為轉(zhuǎn)讓收入。納稅人申報的住房成交價格明顯低于市場價格且無正當(dāng)理由的，征收機關(guān)依法有權(quán)根據(jù)有關(guān)信息核定其轉(zhuǎn)讓收入，但必須保證各稅種計稅價格一致。

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》(財稅[2016]43號 ) 規(guī)定：個人轉(zhuǎn)讓房屋的個人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，其取得房屋時所支付價款中包含的增值稅計入財產(chǎn)原值，計算轉(zhuǎn)讓所得時可扣除的稅費不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅。免征增值稅的，確定計稅依據(jù)時，成交價格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入不扣減增值稅額。

二、財產(chǎn)原值及合理費用

《財政部 國家稅務(wù)總局 建設(shè)部關(guān)于個人出售住房所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》(財稅字[1999]278號)規(guī)定：對轉(zhuǎn)讓住房收入計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，納稅人可憑原購房合同、發(fā)票等有效憑證，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用。

商品房的房屋原值為購置該房屋時實際支付的房價款及交納的相關(guān)稅費。

轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金是指：納稅人在轉(zhuǎn)讓住房時實際繳納的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、土地增值稅、印花稅等稅金。

《財政部 國家稅務(wù)總局 建設(shè)部關(guān)于個人出售住房所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》(財稅字[1999]278號)規(guī)定：合理費用是指納稅人按照規(guī)定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續(xù)費、公證費等費用。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)[2006]108號)的規(guī)定：

1.支付的住房裝修費用。納稅人能提供實際支付裝修費用的稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票，并且發(fā)票上所列付款人姓名與轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)人一致的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，其轉(zhuǎn)讓的住房在轉(zhuǎn)讓前實際發(fā)生的裝修費用，可在以下規(guī)定比例內(nèi)扣除：

(1)已購公有住房、經(jīng)濟適用房：最高扣除限額為房屋原值的15%;

(2)商品房及其他住房：最高扣除限額為房屋原值的10%。 納稅人原購房為裝修房，即合同注明房價款中含有裝修費(鋪裝了地板，裝配了潔具、廚具等)的，不得再重復(fù)扣除裝修費用。

2.支付的住房貸款利息。納稅人出售以按揭貸款方式購置的住房的，其向貸款銀行實際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明據(jù)實扣除。

3.納稅人按照有關(guān)規(guī)定實際支付的手續(xù)費、公證費等，憑有關(guān)部門出具的有效證明據(jù)實扣除。

三、核定征收

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)[2006]108號)規(guī)定，納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，對其實行核定征稅，即按納稅人住房轉(zhuǎn)讓收入的一定比例核定應(yīng)納個人所得稅額。具體比例由省級地方稅務(wù)局或者省級地方稅務(wù)局授權(quán)的地市級地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人出售住房的所處區(qū)域、地理位置、建造時間、房屋類型、住房平均價格水平等因素，在住房轉(zhuǎn)讓收入1%～3%的幅度內(nèi)確定。

四、稅收優(yōu)惠

對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得、繼續(xù)免征個人所得稅。

1. 個人購房日期的確定。個人按照國家房改政策購買的公有住房，以其購房合同的生效時間、房款收據(jù)開具日期或房屋產(chǎn)權(quán)證上注明的時間，依照孰先原則確定;個人購買的其他住房，以其房屋產(chǎn)權(quán)證注明日期或契稅完稅憑證注明日期，按照孰先原則確定。

2.個人轉(zhuǎn)讓房屋的日期，以銷售發(fā)票上注明的時間為準(zhǔn)。

3.“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)納稅人(有配偶的為夫妻雙方)僅擁有一套住房。

五、跨部門協(xié)同管理

《個人所得稅法》規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不動產(chǎn)登記等相關(guān)信息核驗應(yīng)繳的個人所得稅，登記機構(gòu)辦理轉(zhuǎn)移登記時，應(yīng)當(dāng)查驗與該不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的個人所得稅的完稅憑證。有關(guān)部門依法將納稅人、扣繳義務(wù)人遵守本法的情況納入信用信息系統(tǒng)，并實施聯(lián)合激勵或者懲戒。

六、個人所得稅計算舉例

小明于2019年12月將2018年1月購買的在北京的唯一住房(普通住房)，以750萬元的價格轉(zhuǎn)讓給了小麗，開具的增值稅普通發(fā)票上注明銷售價格為714.29萬元，增值稅額為35.71萬元，小明繳納增值稅35.71萬元，城市維護建設(shè)稅2.5萬元，教育費附加1.07萬元，地方教育附加0.71萬元，發(fā)生過戶費用3萬元。該住房是以銀行按揭貸款方式購買的，購置發(fā)票注明的銷售價格為571.43萬元，增值稅額為28.57萬元，貸款利息憑證注明已支付的住房貸款利息為32萬元，發(fā)生裝修費用15萬元，已取得合法的憑證。小明轉(zhuǎn)讓的住房應(yīng)該繳納多少個人所得稅?

(1)應(yīng)稅收入=714.29萬元。

(2)房屋原值=600萬元。

(3)轉(zhuǎn)讓住房過程中的稅金=2.5+1.07+0.71=4.28萬元。

(4)合理費用=3+32+15=50萬元

(5)住房轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅所得額=714.29-600-4.28-50=60.01萬元

(6)應(yīng)交個人所得稅=60.01*20%=12萬元

關(guān)于個人買房如何計算繳納個人所得稅?具體的計算方法小編就為大家詳細(xì)的做了解答，相信大家通過閱讀本文應(yīng)該有所了解了。如你對于各種稅務(wù)處理、賬務(wù)處理、稅收優(yōu)惠的相關(guān)內(nèi)容感興趣的話，關(guān)注下方二維碼添加老師微信，即可獲取各種稅務(wù)的備考資料，如您有意向可以免費試聽稅務(wù)處理的相關(guān)視頻課程!