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增值稅差額征稅的計稅銷售額怎么計算?我們都了解到納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，那么對于增值稅差額征收的計稅銷售額具體要怎么進行計算呢?有不少剛接觸到會計工作的小伙伴，對于一些計稅的公式不是很了解，難免會為工作帶來一些問題。對此問題感興趣的小伙伴，跟著小編來繼續(xù)往下看吧。

增值稅差額征稅的計稅銷售額怎么計算?我們都了解到納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，那么對于增值稅差額征收的計稅銷售額具體要怎么進行計算呢?有不少剛接觸到會計工作的小伙伴，對于一些計稅的公式不是很了解，難免會為工作帶來一些問題。對此問題感興趣的小伙伴，跟著小編來繼續(xù)往下看吧。

增值稅差額征稅的計稅銷售額的計算方法

(一)一般納稅人：計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+對應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率)

(二)小規(guī)模納稅人：計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+征收率)。

1.差額征收是指營業(yè)稅項目，“營改增”試點地區(qū)延續(xù)該政策，8月1日后由于全國推廣，那么增值稅一般納稅人就沒有這個政策了。

2.差額征收，差額=總營業(yè)額-支付給另外的營業(yè)額(成本)，如，工程應(yīng)計稅的營業(yè)額=總工程營業(yè)額-分包工程的營業(yè)額。如，旅游應(yīng)計稅的營業(yè)額=旅游總收入-支付給外地地接的費用。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局2016年23號公告)第四條規(guī)定，按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的(財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。

(二)開票分析

1.開票情況

由以上政策規(guī)定可知，差額征稅可分為兩種開票方式，分別為差額征稅全額開票、差額征稅差額開票。納稅人(自開)或稅務(wù)機關(guān)(代開)對于“適用差額征稅且不得全額開具增值稅(專用)發(fā)票”的項目，可有三種開具發(fā)票分方式。

1)通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具增值稅發(fā)票：稅額=(含稅銷售額-扣除額)/(1+稅率或征收率)×稅率(征收率)，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)。

2)過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能，以取得的全部價款和價外費用扣除相應(yīng)成本費用后的余額部分開具增值稅專用發(fā)票，就差額扣除部分開具增值稅普通發(fā)票。稅額=(含稅銷售額-扣除額)/(1+稅率)×稅率 經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)、旅游服務(wù)、勞務(wù)派遣、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)等服務(wù)可選擇該開票方式。

3) 通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中正常開票功能,以取得的全部價款和價外費用全額開具增值稅發(fā)票。稅額=含稅銷售額/(1+稅率或征收率)×稅率(或征收率) 幾乎涉及所有差額征稅服務(wù)。

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