發(fā)布時(shí)間:2020-03-03 17:05來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)差額證稅是我們常見(jiàn)的一種計(jì)稅方式。那么,相關(guān)的納稅人,要如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理呢?所產(chǎn)生的費(fèi)用該計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目呢?詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄的編寫(xiě)是怎么樣的?今天小編就來(lái)為大家分享有關(guān)“差額征稅的會(huì)計(jì)處理怎么做”?的內(nèi)容,希望在工作中能夠幫助大家。有什么不理解的地方,可以直接點(diǎn)擊網(wǎng)頁(yè)上的立即咨詢哦。
差額證稅是我們常見(jiàn)的一種計(jì)稅方式。那么,相關(guān)的納稅人,要如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理呢?所產(chǎn)生的費(fèi)用該計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目呢?詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄的編寫(xiě)是怎么樣的?今天小編就來(lái)為大家分享有關(guān)“差額征稅的會(huì)計(jì)處理怎么做”?的內(nèi)容,希望在工作中能夠幫助大家。有什么不理解的地方,可以直接點(diǎn)擊網(wǎng)頁(yè)上的立即咨詢哦。
(一)企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的,發(fā)生成本費(fèi)用時(shí),按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目,貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí),按照允許抵扣的稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目),貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。
(二)金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理。金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末,如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目;如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失,則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目,貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時(shí),應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。年末,本科目如有借方余額,則借記“投資收益”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。
會(huì)計(jì)分錄:
(1)確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
(2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:銀行存款
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