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減免的附加稅賬務處理怎么做，很多會計新手學習過怎么做會計分錄、一到了工作崗位角色的轉(zhuǎn)換可能一開始適應不過來!其實只要掌握了相關(guān)的知識，還是比較簡單的!下面就以案例的形式來給大家做具體的分析!如果大家在學習的過程中遇到了問題，或者想要了解更多相關(guān)的問題，都可以咨詢我們的答疑老師，我們會為大家進行更為詳細的解答。

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減免的附加稅賬務處理如何做?

什么附加稅?

附加稅,"正稅"的對稱.指隨正稅按照一定比例征收的稅.其納稅義務人與獨立稅相同,但是稅率另有規(guī)定.附加稅以正稅的存在和征收為前提和依據(jù).

會計實例

某商業(yè)企業(yè)是小規(guī)模納稅人,2016年1月份含稅銷售收入3.09萬元,2月份含稅銷售收入9.27萬元.城市維護建設(shè)稅稅率7%,教育費附加征收率3%,地方教育附加征收率2%.附加稅減免的會計分錄怎么做?

分錄如下:

1月份會計處理

1.計提增值稅時

借:應收賬款或銀行存款 30900

貸:主營業(yè)務收入 30000

應交稅費--應交增值稅 900

2.根據(jù)財會〔2013〕24號和財稅〔2015〕96號文件規(guī)定

借:應交稅費--應交增值稅 900

貸:營業(yè)外收入--減免稅額 900

3.計提城建稅及附加為0

2月份會計處理

1.計提增值稅時

借:應收賬款或銀行存款 92700 貸:主營業(yè)務收入 90000

應交稅費--應交增值稅 2700

2.計提城建稅

借:營業(yè)稅金及附加189

貸:應交稅費--應交城市維護建設(shè)稅 189

3.結(jié)轉(zhuǎn)應交的附加稅

借:應交稅費--應交城市維護建設(shè)稅 189 貸:營業(yè)外收入---減免稅額189

已計的提附加稅減免會計分錄怎么做?

已計的提附加稅減免會計分錄為:

借:應交稅費-應交城建稅等

貸:營業(yè)外收入

上面就是為大家整理的減免的附加稅賬務處理怎么做的相關(guān)內(nèi)容，如果您還有更多此類問題想要了解，都可以隨時咨詢我們的客服，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，領(lǐng)取更多相關(guān)資料，更有名師為您答疑。