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增值稅專用發(fā)票可以用來(lái)抵扣相應(yīng)的稅款，這項(xiàng)工作對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)工作也是十分關(guān)鍵的。正確處理，會(huì)直接為企業(yè)帶來(lái)一些益處的。那么，對(duì)于一些設(shè)備的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，抵扣是怎么進(jìn)行規(guī)定的呢?工作人員又是如何來(lái)進(jìn)行做賬的呢?防偽稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢?

增值稅專用發(fā)票可以用來(lái)抵扣相應(yīng)的稅款，這項(xiàng)工作對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)工作也是十分關(guān)鍵的。正確處理，會(huì)直接為企業(yè)帶來(lái)一些益處的。那么，對(duì)于一些設(shè)備的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，抵扣是怎么進(jìn)行規(guī)定的呢?工作人員又是如何來(lái)進(jìn)行做賬的呢?防偽稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢?

防偽稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣怎么做賬?

根據(jù)財(cái)稅《2012》15號(hào)規(guī)定：增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。會(huì)計(jì)分錄為：

1、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸 銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

在申報(bào)時(shí)在增值稅申報(bào)報(bào)表23欄應(yīng)納稅額減征額填入數(shù)據(jù)

2、企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額

借記“固定資產(chǎn)”科目，

貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

3、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，

貸記“遞延收益”科目。

4、按期計(jì)提折舊

借記“管理費(fèi)用”等科目，

貸記“累計(jì)折舊”科目

5、同時(shí)，借記“遞延收益”科目

貸記“管理費(fèi)用”等科目。

6、企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額

借記“管理費(fèi)用”等科目

貸記“銀行存款”等科目。

7、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目

貸記“管理費(fèi)用”等科目。

根據(jù)《增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅[2012]15號(hào))，明確自2011年12月1日起，增值稅納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。具體體內(nèi)容如下： 增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。

相關(guān)內(nèi)容：

增值稅專用發(fā)票抵扣流

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