用戶注冊(cè)

免征教育費(fèi)附加怎樣做會(huì)計(jì)分錄，近期有很多小伙伴咨詢做分錄的問(wèn)題，說(shuō)明大家對(duì)相關(guān)的知識(shí)掌握的還不夠好。為了讓大家更好的學(xué)習(xí)這方面的知識(shí)、下面小編就以案例的形式來(lái)給大家做具體的分析!如果大家在學(xué)習(xí)的過(guò)程中遇到了問(wèn)題，或者想要了解更多相關(guān)的問(wèn)題，都可以咨詢我們的答疑老師，我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的解答。

免征教育費(fèi)附加怎樣做會(huì)計(jì)分錄，近期有很多小伙伴咨詢做分錄的問(wèn)題，說(shuō)明大家對(duì)相關(guān)的知識(shí)掌握的還不夠好。為了讓大家更好的學(xué)習(xí)這方面的知識(shí)、下面小編就以案例的形式來(lái)給大家做具體的分析!如果大家在學(xué)習(xí)的過(guò)程中遇到了問(wèn)題，或者想要了解更多相關(guān)的問(wèn)題，都可以咨詢我們的答疑老師，我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的解答。

免征教育費(fèi)附加怎么做會(huì)計(jì)分錄?

例如：某商業(yè)企業(yè)是小規(guī)模納稅人，2016年1月份含稅銷售收入3.09萬(wàn)元，2月份含稅銷售收入9.27萬(wàn)元。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。會(huì)計(jì)處理如下(單位：萬(wàn)元)。

1月份會(huì)計(jì)處理

1.計(jì)提增值稅時(shí)

借：應(yīng)收賬款或銀行存款 30900

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 900

2.根據(jù)財(cái)會(huì)〔2013〕24號(hào)和財(cái)稅〔2015〕96號(hào)文件規(guī)定

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 900

貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅額 900

3.計(jì)提城建稅及附加為0

2月份會(huì)計(jì)處理

1.計(jì)提增值稅時(shí)

借：應(yīng)收賬款或銀行存款 92700

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2700

2.計(jì)提城建稅

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加189

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 189

教育費(fèi)附加免征還要計(jì)提嗎?

可以不提，像增值稅在做收入時(shí)核算出增值稅，這個(gè)在月末或季末確認(rèn)未超過(guò)限額不交稅時(shí)，可以將增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，而教育附加費(fèi)在月末或季末一次計(jì)提，在知道不交情況下，不需要計(jì)提的，也不需要轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。

本月應(yīng)交教育費(fèi)附加,但繳稅時(shí)免征,會(huì)計(jì)分錄怎么做?

計(jì)提時(shí)分錄：

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加等等

次月申報(bào)稅完畢后，若免稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加等等

貸：營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)助

上面就是關(guān)于免征教育費(fèi)附加怎樣做會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，相信看完會(huì)讓你有更多的認(rèn)識(shí)，如果您還有其他問(wèn)題，可以咨詢我們的客服。添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，同時(shí)您還可以領(lǐng)取更多相關(guān)資料，更有名師為您在線解答!