用戶注冊(cè)

增值稅納稅申報(bào)表的填寫，我們應(yīng)該在工作中很熟悉了。但是有些剛接觸會(huì)計(jì)工作的小伙伴，對(duì)于一些特殊情況的處理，還是沒能熟練的掌握填寫方法。像一些火車票以及飛機(jī)票的抵扣申報(bào)表如何操作?小編趁此機(jī)會(huì)整理了有關(guān)“飛機(jī)票抵扣怎么填寫納稅申報(bào)表”的詳細(xì)要求，希望大家能夠掌握。

增值稅納稅申報(bào)表的填寫，我們應(yīng)該在工作中很熟悉了。但是有些剛接觸會(huì)計(jì)工作的小伙伴，對(duì)于一些特殊情況的處理，還是沒能熟練的掌握填寫方法。像一些火車票以及飛機(jī)票的抵扣申報(bào)表如何操作?小編趁此機(jī)會(huì)整理了有關(guān)“飛機(jī)票抵扣怎么填寫納稅申報(bào)表”的詳細(xì)要求，希望大家能夠掌握。

飛機(jī)票抵扣增值稅的申報(bào)表如何填寫?

2019年4月1日起，增值稅改革再發(fā)力，在將制造業(yè)等行業(yè)16%增值稅稅率降至13%、交通運(yùn)輸和建筑等行業(yè)10%增值稅稅率降至9%的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅抵扣范圍，將國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入其中。也就是說，4月1日起，納稅人取得的火車票、飛機(jī)票、汽車票等客票也可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證了。

機(jī)票火車票抵扣納稅申報(bào)表應(yīng)該填寫進(jìn)附表二中的第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”。

如果既有專用發(fā)票,又有非專用發(fā)票,應(yīng)根據(jù)"增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)"的結(jié)果填寫第35行和第1行、第2行,根據(jù)自行計(jì)算的非增值稅專用發(fā)票的稅額和不含稅金額填寫第8b、4、12、10行.其中第12行的數(shù)據(jù)包括"增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)"的全部結(jié)果和根據(jù)客票自行計(jì)算的稅額和不含稅金額,第10行為全部的旅客運(yùn)輸票據(jù)的數(shù)量、金額、稅額。

增值稅納稅申報(bào)表怎么填?

首先需要填寫的就是日期，這個(gè)日期并不是填寫報(bào)表的日期，而是稅款所屬期。小規(guī)模納稅人所屬日期比較特殊，是按照季度來填寫，比如第一個(gè)季度就是1月份到3月份，所以這個(gè)日期不要填錯(cuò)了。

填寫本期數(shù)據(jù):小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表的本期數(shù)據(jù)就是當(dāng)季度的數(shù)據(jù)，同時(shí)還要分清楚是貨物勞務(wù)還是服務(wù)，這兩項(xiàng)是填寫在不同列的，所以需要分清楚。

本年累計(jì)數(shù)據(jù):本年累計(jì)數(shù)據(jù)就是從當(dāng)年年初截止到所屬日期的數(shù)據(jù)，這是一個(gè)合計(jì)數(shù)據(jù)，包含了本期數(shù)據(jù)。所以填寫申報(bào)表的時(shí)候，要分清楚數(shù)據(jù)是本期數(shù)，還是本年累計(jì)數(shù)。

填寫專用發(fā)票數(shù)據(jù):小規(guī)模納稅人本身是不可以開具增值稅專用發(fā)票的，但是可以讓稅局的工作人員幫忙開具。此部分增值稅專用發(fā)票的數(shù)據(jù)填寫在第二欄，第一欄填寫：第二欄和第三欄的合計(jì)數(shù)，小規(guī)模納稅人自己開具的普通季度超過9萬的，數(shù)據(jù)填寫在第三欄。

填寫普通發(fā)票數(shù)據(jù):小規(guī)模納稅人自己開具的普通發(fā)票數(shù)據(jù)，填寫在報(bào)表的第十欄，第九欄填寫：第十欄，第11欄，第12欄的合計(jì)數(shù)。強(qiáng)調(diào)一下：第十欄是填寫季度不超過9萬的普票數(shù)據(jù)，超過9萬的填寫在第3欄。

填寫本期應(yīng)納稅:本期應(yīng)納稅就是本期小規(guī)模納稅人初始計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，填寫在報(bào)表的第15欄。

填寫應(yīng)補(bǔ)退稅:如果小規(guī)模納稅人本期有預(yù)繳的稅金，比如讓稅局工作人員幫忙開具的增值稅發(fā)票，通常都是需要先繳納增值稅的，這部分已經(jīng)繳納的增值稅填寫在第21欄。第22欄本期應(yīng)補(bǔ)退稅額，填寫最終需要繳納的增值稅。

有關(guān)機(jī)票抵扣申報(bào)表的填寫，都清楚了嗎?飛機(jī)票抵扣怎么填寫納稅申報(bào)表?看了，還不能夠處理的，歡迎咨詢網(wǎng)頁(yè)上的在線答疑老師吧。小編還另外整理了有關(guān)增值稅納稅申報(bào)表的填寫說明，希望大家在工作中能夠用得到。同時(shí)，從想要學(xué)習(xí)做賬的，可以掃描頁(yè)面下方微信公眾號(hào)，來學(xué)習(xí)相關(guān)的會(huì)計(jì)做賬視頻哦!