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零基礎(chǔ)學(xué)會計上篇已經(jīng)說道，基礎(chǔ)是比較重要的，所以本篇還是講述關(guān)于會計必備稅務(wù)知識之增值稅業(yè)務(wù)的相關(guān)知識點以及相關(guān)案例，供大家參考學(xué)習(xí)

零基礎(chǔ)學(xué)會計上篇已經(jīng)說到，基礎(chǔ)是比較重要的，所以本篇還是講述關(guān)于會計必備稅務(wù)知識之增值稅業(yè)務(wù)的相關(guān)知識點以及相關(guān)案例，供大家參考學(xué)習(xí)，不清楚的，可以直接咨詢在線客服老師，進行了解!

7、增值稅征稅原理。

A企業(yè)因為購買物品或服務(wù)等花出去100元，100元中包含有10元錢的稅費，如果對方給他開具了增值稅專票，那這10元稅錢就稱為進項稅額，是他可以抵扣的稅額;

如果A企業(yè)將購買的物品再銷售或者提供服務(wù)收了別人200元，200元中含有20元的稅費，他給別人開了增值稅發(fā)票，那這20元稅錢就稱為銷項稅額，是他應(yīng)繳納的稅額

抵扣：用A企業(yè)應(yīng)繳的20元-之前進項可抵扣的10元=最終應(yīng)給稅務(wù)納稅的稅額10元。

注意：進項稅額，抵扣的是稅額，不需要考慮產(chǎn)生進項稅額行為適用的稅率或征收率，不需要考慮購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用的稅率;

8、增值稅收入的確認時間

(1)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

收訖銷售款項：納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項;

取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天：書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

(2)納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

(3)納稅人提供建筑服務(wù)，被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金，未開具發(fā)票的，以納稅人實際收到質(zhì)押金、保證金的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。

從2017.7.1起，納稅人提供建筑服務(wù)收到預(yù)收款時，增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生，但需要預(yù)繳增值稅。

9、價外費是如何定義?

價外費用不包括以下項目：

1.代為收取并符合三項條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。

(1)依法批準設(shè)立;

(2)收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù);

(3)所收款項全額上繳財政。

2.以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項。

(1)受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅;

(2)同時符合三項條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費;

(3)納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費;

(4)航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建

設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款。

10、有折扣的銷售如何計算?

注意事項

企業(yè)銷售殘次品(廢品)、半殘品、副產(chǎn)品和下腳料、邊角料等取得的收入應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額。

11、客戶以舊貨換新貨的業(yè)務(wù)如何處理?

12、企業(yè)用貨換貨的業(yè)務(wù)怎么處理?

雙方均作購銷處理

在以物易物活動中，應(yīng)分別開具合法的票據(jù)，如收到的貨物不能取得合法扣稅憑證的，不能抵扣進項稅額

13、差額納稅的業(yè)務(wù)怎么處理?

能差額征稅的行業(yè)有以下幾類：

1.金融商品轉(zhuǎn)讓

2.經(jīng)紀代理服務(wù)

3.融資租賃企業(yè)

4.客運場站服務(wù)

5.旅游服務(wù)

6.建筑服務(wù)

7.銷售房地產(chǎn)項目

8.勞務(wù)派遣

9.自來水水費

上述就是小編帶給大家的會計必備稅務(wù)知識之增值稅業(yè)務(wù)二，希望對大家有所幫助，不清楚的，可以直接關(guān)注文章底部公眾號，進行留言，領(lǐng)取完整相關(guān)資料!