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住宿的普通發(fā)票的會計分錄怎么做?發(fā)票是財務個工作中重要的記賬憑證。所以，當企業(yè)人員出門在外出差時，是會向旅店索要發(fā)票的，這樣才會正常的在會計人員那兒，進行相關費用的報銷。那么，收到的普通發(fā)票怎么進行做賬呢?詳細的會計分錄是什么樣的呢?

住宿的普通發(fā)票的會計分錄怎么做?發(fā)票是財務個工作中重要的記賬憑證。所以，當企業(yè)人員出門在外出差時，是會向旅店索要發(fā)票的，這樣才會正常的在會計人員那兒，進行相關費用的報銷。那么，收到的普通發(fā)票怎么進行做賬呢?詳細的會計分錄是什么樣的呢?

住宿的普通發(fā)票怎么進行會計處理?

住宿費開具的普通發(fā)票中有稅，因為是普通發(fā)票，不能抵扣進項稅，而應全額計入費用中，會計分錄是：

借：管理費用-差旅費

貸：銀行存款

普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的收付款憑證。它是相對于增值稅專用發(fā)票而言的，即任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。個人發(fā)票一般泛指個人開具的發(fā)票，多為普通手撕發(fā)票。

補充內容：

為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉出等情況，應在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目。

并在“應交增值稅”明細賬內設置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”等專欄。

企業(yè)從國內采購物資或接受應稅勞務等，根據增值稅專用發(fā)票上記載的應計入采購成本或應計入加工、修理修配等物資成本的金額。

借記“材料采購”、“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”或“生產成本”、“制造費用”、“委托加工物資”、“管理費用”等科目。

根據專用發(fā)票上注明的可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，按照應付或實際支付的總額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。

購入貨物發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。企業(yè)購入免稅農產品，按照買價和規(guī)定的扣除率計算進項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目。

按買價扣除按規(guī)定計算的進項稅額后的差額，借記“材料采購”、“原材料”、“庫存商品”等科目，按照應付或實際支付的價款，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。

購進生產用固定資產所支付的增值稅額，應計入增值稅進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣，購進的貨物用于非應稅項目，其所支付的增值稅額應計入購入貨物的成本。

住宿的普通發(fā)票的會計分錄怎么做?看過之后，有了解了嗎?希望以上文章內容對大家有幫助。好了，如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。在工作中有解決不了的會計相關的問題，都可以咨詢在線答疑老師哦，或者關注頁面下方公眾號，進行留言，我們老師也會及時為大家處理的，大家還可以來免費學習相關做賬課程的視頻哦!