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住宿的普通發(fā)票的會計分錄怎么做?發(fā)票是財務(wù)個工作中重要的記賬憑證。所以，當(dāng)企業(yè)人員出門在外出差時，是會向旅店索要發(fā)票的，這樣才會正常的在會計人員那兒，進行相關(guān)費用的報銷。那么，收到的普通發(fā)票怎么進行做賬呢?詳細(xì)的會計分錄是什么樣的呢?

住宿的普通發(fā)票的會計分錄怎么做?發(fā)票是財務(wù)個工作中重要的記賬憑證。所以，當(dāng)企業(yè)人員出門在外出差時，是會向旅店索要發(fā)票的，這樣才會正常的在會計人員那兒，進行相關(guān)費用的報銷。那么，收到的普通發(fā)票怎么進行做賬呢?詳細(xì)的會計分錄是什么樣的呢?

住宿的普通發(fā)票怎么進行會計處理?

住宿費開具的普通發(fā)票中有稅，因為是普通發(fā)票，不能抵扣進項稅，而應(yīng)全額計入費用中，會計分錄是：

借：管理費用-差旅費

貸：銀行存款

普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的收付款憑證。它是相對于增值稅專用發(fā)票而言的，即任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。個人發(fā)票一般泛指個人開具的發(fā)票，多為普通手撕發(fā)票。

補充內(nèi)容：

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目。

并在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。

企業(yè)從國內(nèi)采購物資或接受應(yīng)稅勞務(wù)等，根據(jù)增值稅專用發(fā)票上記載的應(yīng)計入采購成本或應(yīng)計入加工、修理修配等物資成本的金額。

借記“材料采購”、“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”或“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“委托加工物資”、“管理費用”等科目。

根據(jù)專用發(fā)票上注明的可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的總額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。

購入貨物發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。企業(yè)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照買價和規(guī)定的扣除率計算進項稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目。

按買價扣除按規(guī)定計算的進項稅額后的差額，借記“材料采購”、“原材料”、“庫存商品”等科目，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的價款，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。

購進生產(chǎn)用固定資產(chǎn)所支付的增值稅額，應(yīng)計入增值稅進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣，購進的貨物用于非應(yīng)稅項目，其所支付的增值稅額應(yīng)計入購入貨物的成本。

住宿的普通發(fā)票的會計分錄怎么做?看過之后，有了解了嗎?希望以上文章內(nèi)容對大家有幫助。好了，如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。在工作中有解決不了的會計相關(guān)的問題，都可以咨詢在線答疑老師哦，或者關(guān)注頁面下方公眾號，進行留言，我們老師也會及時為大家處理的，大家還可以來免費學(xué)習(xí)相關(guān)做賬課程的視頻哦!