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增值稅專用發(fā)票是作為抵扣進項稅的重要憑證，因此，會計人員是會對其進行嚴格審核的。當收到增值稅專票時，是會做相應(yīng)的會計處理的。那么，出差住宿取得的專用發(fā)票怎么做賬呢?開票方和受票方具體的會計分錄是怎么來進行處理的呢?不了解的處理方法的小伙伴，跟著小編來繼續(xù)看吧。

增值稅專用發(fā)票是作為抵扣進項稅的重要憑證，因此，會計人員是會對其進行嚴格審核的。當收到增值稅專票時，是會做相應(yīng)的會計處理的。那么，出差住宿取得的專用發(fā)票怎么做賬呢?開票方和受票方具體的會計分錄是怎么來進行處理的呢?不了解的處理方法的小伙伴，跟著小編來繼續(xù)看吧。

出差住宿取得的專用發(fā)票的會計分錄怎么寫?

開票方

借：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)

貸：應(yīng)交稅費~應(yīng)交增值稅~銷項稅額

受票方

借：管理費用(或產(chǎn)品銷售費用)—差旅費

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額

貸：庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

公司員工出差住宿費開的是增值稅專用發(fā)票，如果是用于應(yīng)稅項目的出差住宿，可以抵扣，不需要轉(zhuǎn)出;如果用于非應(yīng)稅項目或者免稅項目的出差住宿，不能抵扣，需要做轉(zhuǎn)出處理

補充內(nèi)容：

發(fā)票開含稅價格還是開不含稅價格

都是需要開具含稅發(fā)票，普通發(fā)票和專用發(fā)票都是含稅的。

不含稅價格俗稱不開發(fā)票價格，如開增值稅發(fā)票需在價格的基礎(chǔ)上加16%，防偽開票子系統(tǒng)初始化時需要設(shè)置適用于本企業(yè)的稅率，例如10% 、16%等，(一般商品零售業(yè)都是16%)只有先設(shè)置稅率后才可以開具發(fā)票，設(shè)置含稅價格后開具出后發(fā)票上可以顯示出含稅金額和含稅價格，或者在打印前可以自行選擇是否顯示含稅價或不含稅價，看企業(yè)需求。

無論點擊打印含稅價還是不含稅價，打印出來在票面上的總金額都是一致的。

上述文章內(nèi)容是有關(guān)“出差住宿取得的專用發(fā)票怎么做賬?”，相信大家都清楚了。好了，今天就為大家分享到這里了，如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。需要提升會計實操能力的小伙伴，可以通過關(guān)注下方公眾號來免費試學(xué)相關(guān)實操課程吧!