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關(guān)于“不能抵扣”轉(zhuǎn)“可抵扣的”情況其實(shí)在我們的工作中也會有遇見，但是好多初入本行業(yè)的小伙伴不太清楚，小編今天帶給大家相關(guān)案例分享，供大家學(xué)習(xí)

關(guān)于“不能抵扣”轉(zhuǎn)“可抵扣的”情況其實(shí)在我們的工作中也會有遇見，但是好多初入本行業(yè)的小伙伴不太清楚，小編今天帶給大家相關(guān)案例分享，供大家學(xué)習(xí)，不清楚的可以關(guān)注文章底部的公眾號，進(jìn)行留言!

1.按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月按照下列公式計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)凈值/(1+適用稅率)×適用稅率

2.按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月按照下列公式計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動產(chǎn)凈值率

注意：

轉(zhuǎn)為可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)取得合法有效的增值稅扣稅憑證，而且在取得時(shí)進(jìn)行過認(rèn)證，并在當(dāng)期申報(bào)納稅表作過進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的處理的方可

案例：

某一般納稅人建筑企業(yè)2017年12月購入施工設(shè)備(假設(shè)2018年簡易計(jì)稅老項(xiàng)目新項(xiàng)目、2019年用于一般計(jì)稅的新項(xiàng)目)，買價(jià)200萬元，增值稅34萬元，取得增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定認(rèn)證后進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，使用年限10年，不考慮殘值，直線法計(jì)提折舊。計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)凈值=234-234÷10×1=210.6萬元

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)凈值/(1+適用稅率)×適用稅率=210.6÷(1+17%)×17%=30.6萬元

上述關(guān)于“不能抵扣”轉(zhuǎn)“可抵扣的”情況案例分享就講到這里了，希望對大家有所幫助，還有不清楚的可以直接咨詢 在線客服老師或者關(guān)注文章底部公眾號，進(jìn)行留言，我們會盡快給你回復(fù)!