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增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的工作處理，對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)講是十分關(guān)鍵的。大家在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)發(fā)票進(jìn)行網(wǎng)上勾選認(rèn)證，抵扣一定的進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，小伙伴們解決此項(xiàng)工作時(shí)，也要注意發(fā)票的認(rèn)證期限。小編今天分享的內(nèi)容是：上月增值稅發(fā)票本月抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么做?有不會(huì)處理的小伙伴，就往下繼續(xù)看吧。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的工作處理，對(duì)于會(huì)計(jì)人員來(lái)講是十分關(guān)鍵的。大家在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)發(fā)票進(jìn)行網(wǎng)上勾選認(rèn)證，抵扣一定的進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，小伙伴們解決此項(xiàng)工作時(shí)，也要注意發(fā)票的認(rèn)證期限。小編今天分享的內(nèi)容是：上月增值稅發(fā)票本月抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么做?有不會(huì)處理的小伙伴，就往下繼續(xù)看吧。

上月增值稅發(fā)票本月抵扣怎么做賬?

先做上個(gè)月收到發(fā)票聯(lián)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

借:原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

在本月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過(guò)后,即可把抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中的,會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

抵扣的項(xiàng)目允許其抵扣額在稅前的利潤(rùn)中減掉,理解這個(gè)問(wèn)題,首先要明白什么是增值稅·我國(guó)從1994年稅制進(jìn)行改革,實(shí)行增值稅體制·企業(yè)銷(xiāo)售貨物和應(yīng)稅勞務(wù),都要按著一定的稅率交納稅款,有16%、10%的,和6%的等等。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證期限

自2020年3月1日起施行：

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問(wèn)題的公告》的解讀

一、取消增值稅扣稅憑證的認(rèn)證確認(rèn)等期限

增值稅一般納稅人取得的2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，不再需要在360日內(nèi)認(rèn)證確認(rèn)等，已經(jīng)超期的，也可以自2020年3月1日后，通過(guò)本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)。

增值稅一般納稅人取得的2016年12月31日及以前開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，超過(guò)認(rèn)證確認(rèn)等期限，但符合相關(guān)條件的，仍可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》(2011年第50號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第36號(hào)、2018年第31號(hào)修改)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問(wèn)題的公告》(2011年第78號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改)規(guī)定，繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

上月增值稅發(fā)票本月抵扣的會(huì)計(jì)分錄怎么做，就為大家分享到這里了，對(duì)此有疑問(wèn)的小伙伴，咨詢網(wǎng)頁(yè)上的答疑老師吧。此外，對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)操課程感興趣的小伙伴，歡迎咨詢右方在線客服吧?；蛘撸梢酝ㄟ^(guò)關(guān)注下方公眾號(hào)來(lái)免費(fèi)體驗(yàn)相關(guān)的做賬課程視頻哦!