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會計(jì)分錄的編寫是會計(jì)人員的基本工作語言，因此，大家在解決相關(guān)的會計(jì)事務(wù)時，都是需要掌握相關(guān)的處理方法的。對于很多剛接觸會計(jì)工作的小伙伴來講，可能對這些會計(jì)分錄的編寫不是很熟悉，在工作中，難免會遇到麻煩。這也是正常現(xiàn)象。有關(guān)增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣的會計(jì)分錄怎么寫?今天就跟著小編來看吧。

會計(jì)分錄的編寫是會計(jì)人員的基本工作語言，因此，大家在解決相關(guān)的會計(jì)事務(wù)時，都是需要掌握相關(guān)的處理方法的。對于很多剛接觸會計(jì)工作的小伙伴來講，可能對這些會計(jì)分錄的編寫不是很熟悉，在工作中，難免會遇到麻煩。這也是正常現(xiàn)象。有關(guān)增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣的會計(jì)分錄怎么寫?今天就跟著小編來看吧。

增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣會計(jì)處理

1、專票認(rèn)證后做:

借:原材料(包裝物等)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款等

2、不過,需要注意如果認(rèn)證后不符或因不能抵扣等原因的話,那就做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出科目

借:原材料等

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

3、對于進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證,其做賬如下:

借:庫存商品(或者原材料等)

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則,若不是則為"待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"

貸:應(yīng)付賬款(或者銀行存款等)

等到認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理.

依據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》:

自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn),并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

補(bǔ)充內(nèi)容：

增值稅普通發(fā)票和普通發(fā)票不是一回事

1.通常說得普通發(fā)票和增值稅發(fā)票都是增值稅發(fā)票，普通發(fā)票普通增值稅發(fā)票 增值稅發(fā)票增值稅專用發(fā)票，區(qū)別是增值稅普通發(fā)票是不可以抵扣稅款的，而增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款。

2.發(fā)票為什么能抵稅是基于中國不重復(fù)征稅和在流轉(zhuǎn)中征稅的稅收政策。增值稅是流轉(zhuǎn)稅，在流轉(zhuǎn)的每個環(huán)節(jié)征收，那么在后一征收環(huán)節(jié)就會有該貨物在前一環(huán)節(jié)已征收的稅金，那么基于政策就要抵減已稅款。

好了，增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣的會計(jì)分錄怎么寫?就為大家分享到這里了。如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧?；蛘哧P(guān)注下方公眾號，進(jìn)行相關(guān)問題及聯(lián)系方式留言，我們的老師會及時為大家解答的!