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查補以前年度稅款怎么做賬務處理?如果稅務局查補以前年度增值稅,消費稅,甚至對企業(yè)出行政處罰,企業(yè)的行政處罰金可以在稅前扣除嗎?如果企業(yè)需要繳納以前年度的稅款或行政處罰金,針對這兩個問題,接下來跟著小編一起看看吧.

查補以前年度稅款怎么做賬務處理?如果稅務局查補以前年度增值稅,消費稅,甚至對企業(yè)出行政處罰,企業(yè)的行政處罰金可以在稅前扣除嗎?如果你的企業(yè)需要繳納以前年度的稅款或行政處罰金,針對這兩個問題,接下來跟著小編一起看看吧.

查補以前年度稅款的賬務處理

(1)凡涉及會計差錯的賬務處理,首先進行更正,涉及損益的,通過"以前年度損益調(diào)整"科目核算.

(2)補繳上年度增值稅,視具體情況,借記有關(guān)科目,貸記"應交稅費--增值稅檢查調(diào)整";然后將"應交稅費--增值稅檢查調(diào)整",結(jié)轉(zhuǎn)至"應交稅費--未交增值稅"科目,若"應交稅費--未交增值稅"科目出現(xiàn)貸方余額,將貸方余額補繳入庫.

(3)補繳上年度所得稅,借記"以前年度損益調(diào)整",貸記"應交稅費--應交所得稅"科目.

(4)滯納金、罰款,直接計入當期損益,借記"營業(yè)外支出--稅收滯納金、罰款",貸記"銀行存款"科目.

(5)最后將"以前年度損益調(diào)整"科目的余額,結(jié)轉(zhuǎn)"利潤分配--未分配利潤".

企業(yè)行政罰金可以在稅前扣除么?

行政罰款支出不允許在稅前扣除,其他罰款可以在稅前扣除

依據(jù)企業(yè)所得稅法第十條 "在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:

(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;

(二)企業(yè)所得稅稅款;

(三)稅收滯納金;

(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出;

(六)贊助支出;

(七)未經(jīng)核定的準備金支出;

(八)與取得收入無關(guān)的其他支出

以上就是查補以前年度稅款怎么做賬務處理的全部內(nèi)容了,希望能夠幫助到你,如果還有什么疑問的話,歡迎咨詢會計教練在線客服,或者掃描關(guān)注下方二維碼向我們咨詢!