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超額費(fèi)用調(diào)增應(yīng)繳納所得額該怎么記賬?沒有票據(jù)計(jì)入成本需要調(diào)增應(yīng)納所得稅額嗎?關(guān)于這些問題,小編特意匯總了一篇文章,希望能幫助到你,接下來跟著小編一起看看吧.

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超額費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額怎樣記賬?

答:1、所得稅一般屬于季度預(yù)交,年終匯算清繳,多退少補(bǔ).而年終匯算清繳是對應(yīng)納稅所得額的調(diào)整,不是對會計(jì)帳的調(diào)整.因此,會計(jì)帳不作調(diào)整分錄.

2、對于匯算清繳涉及調(diào)增費(fèi)用需要補(bǔ)交所得稅的,補(bǔ)交所得稅款要做帳務(wù)處理.

(1)按補(bǔ)繳稅金作提取分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

(3)繳納時

借:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

貸:銀行存款

3、補(bǔ)繳稅金會計(jì)帳處理后,還要調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表"應(yīng)交稅金"和"未分配利潤"項(xiàng)目的年初數(shù).

沒有票據(jù)記入成本,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額嗎?

答:企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.或與稅務(wù)局溝通減少納稅調(diào)整額可以從當(dāng)年度的支出角度考慮,承諾可以要求對方補(bǔ)開發(fā)票入賬,但是按照稅法規(guī)定,未取得合法票據(jù)的支出不允許稅前扣除.

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