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應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理如何做，其實(shí)在做賬務(wù)處理時(shí)可以通過應(yīng)交稅費(fèi)本科目來進(jìn)行核算!下面就以案例的形式來給大家做具體的分析!想要學(xué)習(xí)的小伙伴，下面的文章千萬不要錯(cuò)過!

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應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理怎么做?

例：如本月銷售50000元(含稅17%)，進(jìn)貨10000元(含稅17%)，找人代開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票20000元(付6.5%稅點(diǎn))，本月先計(jì)提預(yù)繳稅金，怎么核算?

簡單的說：本月應(yīng)交增值稅=本月增值稅銷項(xiàng)金額-本月增值稅進(jìn)項(xiàng)金額

先將進(jìn)項(xiàng)稅額及銷項(xiàng)稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅金—未交稅金

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅金—未交稅金

這時(shí)候您要看未交稅金的賬面余額，貸方余額有多少就應(yīng)交多少錢的稅。

當(dāng)然這只是個(gè)簡單的結(jié)轉(zhuǎn)，假如有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等分錄也要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)

待次月交納稅款時(shí)分錄直接走未交稅金就行 如下

借：應(yīng)交稅金—未交稅金

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)是怎么回事?

應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)可能是以下原因?qū)е拢?

1、以前年度多交所致;

2、進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅;

3、出口銷售實(shí)行先征后退的稅收政策,期末應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)為公司應(yīng)退回的稅額。

通過以上應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理如何做的講解，相信你已經(jīng)有了更多的認(rèn)識(shí)，如果還有其他疑問，可以咨詢客服，我們會(huì)一一為您解答，想要了解更多增值稅的知識(shí)，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也可以進(jìn)入官網(wǎng)進(jìn)行學(xué)習(xí)。