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待轉(zhuǎn)銷項稅額在申報中需要填嗎，納稅義務發(fā)生時間晚于會計上確認收入時間的情況，我們稱之為待轉(zhuǎn)銷項稅額!納稅義務已發(fā)生就不能使用“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細科目、而應直接確認銷項稅額!快來一起看看吧!

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待轉(zhuǎn)銷項稅額在申報中要填嗎

根據(jù)《財政部關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知》(財會〔2016〕22號)規(guī)定，“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。

也就是說，“待轉(zhuǎn)銷項稅額”并不納入當期增值稅計算，不填寫增值稅納稅申報表。

應交稅費待轉(zhuǎn)銷稅額怎么做分錄

月末需要把進項稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、銷項稅一起進行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣才知道需要交多少稅。

結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應繳納增值稅(即進項稅額與銷項稅額的差額)：

借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費—未交增值稅

4、實際交納增值稅

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

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