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所得稅是每個企業(yè)納稅人都要進(jìn)行繳納的，但是很多小伙伴都會覺得企業(yè)利潤與企業(yè)所得稅的申報是有很大關(guān)系的。如果企業(yè)沒有產(chǎn)生利潤，是可以不用繳納所得稅的?假如年初未分配利潤為負(fù)數(shù)還要繳納所得稅嗎?希望下面的文章內(nèi)容能夠為大家解惑。

所得稅是每個企業(yè)納稅人都要進(jìn)行繳納的，但是很多小伙伴都會覺得企業(yè)利潤與企業(yè)所得稅的申報是有很大關(guān)系的。如果企業(yè)沒有產(chǎn)生利潤，是可以不用繳納所得稅的?假如年初未分配利潤為負(fù)數(shù)還要繳納所得稅嗎?希望下面的文章內(nèi)容能夠為大家解惑。

年初未分配利潤為負(fù)數(shù)是否需要繳納所得稅?

未分配利潤，或者準(zhǔn)確點是凈利潤，與企業(yè)所得稅相關(guān)。在不考慮盈余公積和分配股利等利潤分配事項的前提下，未分配利潤就是歷年凈利潤的累計數(shù)。如果本年凈利潤為正數(shù)，可以彌補(bǔ)5年虧損，而并非可以彌補(bǔ)歷史所有虧損。

打個比方，如果企業(yè)頭幾年虧損很厲害，但本年凈利潤彌補(bǔ)前5年虧損后是正數(shù)，即使未分配利潤是負(fù)數(shù)也要交所得稅。

同時，企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額需要進(jìn)行納稅調(diào)整，并非直接按照賬面數(shù)字確定。

因此，對于年初未分配利潤為負(fù)數(shù)是不需要繳納所得稅，這一觀點錯誤的。

年初未分配利潤如何做會計分錄?

如果是年初未分配利潤，有兩種情形考慮：

1、若為虧損，則：

借：“利潤分配——未分配利潤”

貸：“本年利潤”

2、若為凈利潤，則：

借：“本年利潤”

貸：“利潤分配——未分配利潤”

3、同時，將“利潤分配”科目的其他明細(xì)科目余額也轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”明細(xì)科目

借：“利潤分配——未分配利潤”

貸：“利潤分配”

看到這里，都對年初未分配利潤為負(fù)數(shù)還要繳納所得稅嗎，有基本了解嗎?還有不清楚的小伙伴，歡迎咨詢右方在線客服吧?；蛘?，可以直接咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師哦。大家也可以，通過關(guān)注下方公眾號來免費學(xué)習(xí)會計相關(guān)的課程視頻，提升自己的做賬能力!