已認證發(fā)票紅字沖銷后進項轉出怎么寫分錄,企業(yè)已經(jīng)認證的發(fā)票一般不予沖銷、沖銷的手續(xù)和流程還是比較復雜的!相關的分錄小編已經(jīng)為大家整理在了下文,快來看看吧!
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開了紅字發(fā)票,銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián),做與原來分錄一致的負數(shù)或紅字分錄進行沖減。
借:銀行存款/應收賬款 負數(shù)或紅字
貸:主營業(yè)務收入 負數(shù)或紅字
貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 負數(shù)或紅字
購貨方應該做進項稅額轉出
借:原材料/庫存商品 負數(shù)或紅字
借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 負數(shù)或紅字
貸:應付賬款 負數(shù)或紅字
(1)、銷售方開具紅字專票時,沖減前期已確認的收入和銷項稅額。
(2)、銷售方開具藍字專票時,根據(jù)藍字專票在當期確認收入和銷項稅額。
(3)、購買方根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,沖減前期已確認的采購成本,同時作進項稅額轉出;取得紅字專票后,將其作為沖減分錄的附件。
(4)、購買方取得藍字專票后,根據(jù)藍字專票在當期確認采購成本和「待認證進項稅額」(進項稅額)。
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