發(fā)布時(shí)間:2020-03-12 09:52來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)增值稅抵扣如何做憑證,增值稅一般納稅人企業(yè)可以用于抵扣稅額!增值稅抵扣最多的便是進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)、下面就是相關(guān)的內(nèi)容、快來一起了解一下吧!
增值稅抵扣如何做憑證,增值稅一般納稅人企業(yè)可以用于抵扣稅額!增值稅抵扣最多的便是進(jìn)出口貿(mào)易企業(yè)、下面就是相關(guān)的內(nèi)容、快來一起了解一下吧!
也就是增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián),是購(gòu)貨方作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的依據(jù)。每個(gè)月都應(yīng)該把這些抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè),作為抵扣憑證留抵備查。
1、收到進(jìn)項(xiàng):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
2、開出增值稅發(fā)票:
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金
(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”一個(gè)賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)
3、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
4、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄
如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;
如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;
5、交稅后:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—已交增值稅
貸:銀行存款
上面就是關(guān)于增值稅抵扣如何做憑證的內(nèi)容,相信看完會(huì)讓你有更多的認(rèn)識(shí),如果您還有其他問題,可以咨詢我們的客服。添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,同時(shí)您還可以領(lǐng)取更多相關(guān)資料,更有名師為您在線解答!
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