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增值稅明細賬如何登帳，我們大家都知道、應交增值稅的借方和貸方分別反映了不同的明細項目!下面就是相關(guān)的介紹、感興趣的小伙伴快來看看下面的文章吧!

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增值稅明細賬怎么登帳?

一般納稅人在“應交稅金—應交增值稅”明細賬的借、貸方設(shè)置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項目;在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項目。

“進項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。

“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅額用藍字登記;退回多交的增值稅額用紅字登記。

“銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記;退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。

“出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補交已退的稅款，用紅字登記。

“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

在“應交稅金——應交增值稅”科目下還需設(shè)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。

未交增值稅用什么賬簿登帳?

未交增值稅需要用三欄明細賬頁設(shè)專欄記賬，不能使用專用賬簿，

1、一張賬頁記應交稅金——應交增值稅借方記進項稅、轉(zhuǎn)入上期待抵扣進項稅和轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸方記銷項稅和進項稅轉(zhuǎn)出。如果進項大于銷項時，是借方余額，為留底稅額。

2、一張賬頁記應交稅金——未交增值稅借方記已交增值稅和預交增值稅，貸方記未交增值稅。期末借方余額為預交增值稅，期末貸方余額時為本月應交增值稅。

3、一張賬頁記應交稅金——待抵扣進項稅借方記待抵扣進項稅和出口退稅，貸方記轉(zhuǎn)出待抵扣進項稅和轉(zhuǎn)出出口退稅。

今天的問題就為大家講解這么多了，如果您還有什么關(guān)于增值稅明細賬如何登帳的問題想要咨詢的話，歡迎關(guān)注在線客服，我們會免費為您答疑。如果還有其它不明白的問題，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也歡迎大家隨時提問。