發(fā)布時(shí)間:2019-06-26 17:54來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號今天,小編匯總了6種常見的零申報(bào)案例,教你如何正確進(jìn)行零申報(bào)!
今天,小編匯總了6種常見的零申報(bào)案例,教你如何正確進(jìn)行零申報(bào)!
案例1:取得免稅收入只需零申報(bào)?
不久前,某企業(yè)的會計(jì)來到辦稅服務(wù)廳,咨詢零申報(bào)的問題。問:“我們企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人,已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案,2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬元,全部符合免稅條件,可以零申報(bào)嗎?”
已經(jīng)進(jìn)行減免稅備案的企業(yè)可以零申報(bào)么?不少納稅人會有這樣的疑問。
答:這種情況是不可以零申報(bào)的。按照相關(guān)規(guī)定,辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零,但并不代表該納稅人可以零申報(bào),而是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入10萬元填入增值稅申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售額”完成當(dāng)期申報(bào)。
案例2:當(dāng)期未取得收入只需零申報(bào)?
“我們公司剛剛開業(yè),這個(gè)月購買設(shè)備取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5份,進(jìn)項(xiàng)稅額8500元,已經(jīng)做了認(rèn)證,但是沒有取得收入,請問可以零申報(bào)嗎?”
答:雖然沒有取得銷售收入,但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額,如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報(bào),未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應(yīng)的銷售額欄次填寫0,把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中,產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
案例3:企業(yè)長期虧損,企業(yè)所得稅可零申報(bào)?
“我們公司長期虧損,沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款,企業(yè)所得稅可以零申報(bào)嗎?”
答:企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的,如果做了零申報(bào),則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了,會造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào),卻將虧損延長到以后年度扣除,是違反稅法規(guī)定的,所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。
案例4:已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)?
前不久,某企業(yè)的張會計(jì)給辦稅服務(wù)廳打來咨詢電話說:“我們平時(shí)給客戶提供建筑服務(wù),也銷售一些建材,屬于增值稅小規(guī)模納稅人,這個(gè)季度我們提供建筑服務(wù)取得不含稅收入5萬元,已經(jīng)到辦稅服務(wù)廳代開了增值稅專用發(fā)票,繳納1500元稅款,是不是就可以做零申報(bào)了?”
答:雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款,依然不能簡單地做零申報(bào)處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入,系統(tǒng)會自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款,進(jìn)行沖抵。
案例5:取得未開票收入只需零申報(bào)?
某企業(yè)是一家新成立的增值稅一般納稅人,2018年1月增值稅應(yīng)稅銷售額100萬元(未開票收入),銷項(xiàng)稅額17萬元,當(dāng)期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10份,進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元,未認(rèn)證。最近,公司劉會計(jì)打電話到辦稅服務(wù)廳咨詢是否可以因當(dāng)期未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票而進(jìn)行零申報(bào)。
答:如果納稅人違規(guī)進(jìn)行零申報(bào),不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金,并處罰款,正確方式是該納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入100萬元填入未開票收入中,按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。
案例6:籌建期可做零申報(bào)?
“我們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè),是增值稅一般納稅人,2017年12月仍在籌建中,當(dāng)期未發(fā)生銷售,也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)嗎?”
答:籌建期的納稅人2018年1月申報(bào)增值稅時(shí)可以辦理零申報(bào)。如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證,則不能進(jìn)行零申報(bào),需按規(guī)定填寫當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
提醒:免稅、無應(yīng)納稅款與零申報(bào),雖然最后結(jié)果都是應(yīng)納稅額為零,但是區(qū)別很大,納稅人要正確進(jìn)行零申報(bào)。違規(guī)零申報(bào)會造成企業(yè)利潤損失,更會影響企業(yè)信用,增加稅收風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)于零申報(bào)的這幾個(gè)問題給大家講解到這里,想要學(xué)習(xí)更多納稅申報(bào)相關(guān)知識的同學(xué)???掃碼關(guān)注“會計(jì)教練”官方公眾號
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