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支付本月增值稅怎么寫會計分錄?增值稅的計提與繳納，都是大家在日常工作常要進行處理的。因此，大家掌握必要的會計處理方法，會對工作有很大幫助的。今天小編整理好了有關增值稅的賬務處理方法，有疑問的小伙伴，希望能夠認真閱讀以下文章內(nèi)容，來看吧!

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支付本月增值稅的賬務處理

1、期末計提會計分錄

借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

2、實際繳納

借：應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

3、對于企業(yè)當期多交的增值稅

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

4、繳納以前期間增值稅額時

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

“應交稅費-未交增值稅”科目的余額在借方，代表企業(yè)多交的增值稅，在貸方，表示應交未交的 增值稅。

企業(yè)核算應繳增值稅的會計分錄

為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況，應在”應交稅金”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。

一般納稅人在“應交稅金—應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內(nèi)設“進項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項目;在貸方分析欄內(nèi)設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項目。

一般納稅人在應交稅金下設置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。

“進項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。

“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅額用藍字登記;退回多交的增值稅額用紅字登記。

“銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記;退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。

“出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續(xù)后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記;出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。

“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

在“應交稅金——應交增值稅”科目下還需設“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。

支付本月增值稅怎么寫會計分錄?就為大家分享到這里了，詳細的會計處理，也為大家整理了，相信小伙伴們都掌握了。好了，今天的內(nèi)容就為大家分享到這里了。如果對會計實操課程感興趣的小伙伴，歡迎咨詢右方在線客服吧，或者關注底部的公眾號來進行相關課程的免費試學。