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登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，是出納員的重要工作，一定要認(rèn)真仔細(xì)才行。應(yīng)像要求會(huì)計(jì)員記賬一樣，出納員也必須按規(guī)定記好賬、結(jié)好賬、對(duì)好賬。出納如何解決實(shí)際存款與銀行存款日記賬有差異？?

登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，是出納員的重要工作，一定要認(rèn)真仔細(xì)才行。應(yīng)像要求會(huì)計(jì)員記賬一樣，出納員也必須按規(guī)定記好賬、結(jié)好賬、對(duì)好賬。出納如何解決實(shí)際存款與銀行存款日記賬有差異？

銀行存款日記賬核對(duì)是通過(guò)與銀行送來(lái)的對(duì)賬単進(jìn)行核對(duì)完成的?銀行存款日記賬的核對(duì)主要包括兩點(diǎn)內(nèi)容?

一是銀行存款日記賬與 銀行存款收?付款憑證亙相核對(duì)?做到賬證相符。

二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬相核對(duì)?做到賬賬相符。

當(dāng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬和實(shí)際銀行存款對(duì)不上時(shí)，先要確定出納人員在登記銀行存款日記賬時(shí)是否記錄正確。如果記錄有誤，調(diào)整記錄。把記錄調(diào)整成正確的即可。

除了記錄有誤，當(dāng)企業(yè)銀行存款日記賬和實(shí)際銀行存款對(duì)不上時(shí)也有可能是發(fā)生了未達(dá)賬項(xiàng)。出現(xiàn)這種情況的時(shí)候就需要財(cái)務(wù)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表了。

當(dāng)銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成，調(diào)整后的銀行存款日記賬和實(shí)際銀行存款數(shù)額相等，此數(shù)額即為企業(yè)可以動(dòng)用的實(shí)際資金。

注意銀行余額調(diào)節(jié)表不能作為調(diào)賬的憑證，因?yàn)楫a(chǎn)生未達(dá)賬項(xiàng)不是因?yàn)橛涗涘e(cuò)誤只是因?yàn)橛袝r(shí)間差還有沒(méi)有收到憑證，等到企業(yè)實(shí)際收到憑證后再做賬務(wù)處理。

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