×

綁定賬號(hào)

您的微信還未綁定賬號(hào),請(qǐng)使用您的手機(jī)號(hào)綁定現(xiàn)有賬號(hào)或創(chuàng)建新賬號(hào)

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊(cè)用戶掃碼即可成功注冊(cè)

登陸 注冊(cè) 忘記密碼

遞延所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式

發(fā)布時(shí)間:2020-03-16 16:29來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

關(guān)注公眾號(hào)
掃碼關(guān)注公眾號(hào)
領(lǐng)免費(fèi)福利
初級(jí)公眾號(hào)

費(fèi)用以及相關(guān)稅務(wù)的內(nèi)容處理一直都是會(huì)計(jì)人員工作過(guò)程中十分核心的知識(shí)內(nèi)容,也是各位會(huì)計(jì)人員需要全面重視并不斷學(xué)習(xí)的知識(shí)點(diǎn),更加深入的掌握了有關(guān)費(fèi)用稅務(wù)的內(nèi)容處理,就能夠在工作的時(shí)候更加得心應(yīng)手的處理有關(guān)的會(huì)計(jì)工作內(nèi)容,所以小編今天就為大家整理了關(guān)于遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算的內(nèi)容。

費(fèi)用以及相關(guān)稅務(wù)的內(nèi)容處理一直都是會(huì)計(jì)人員工作過(guò)程中十分核心的知識(shí)內(nèi)容,也是各位會(huì)計(jì)人員需要全面重視并不斷學(xué)習(xí)的知識(shí)點(diǎn),更加深入的掌握了有關(guān)費(fèi)用稅務(wù)的內(nèi)容處理,就能夠在工作的時(shí)候更加得心應(yīng)手的處理有關(guān)的會(huì)計(jì)工作內(nèi)容,所以小編今天就為大家整理了關(guān)于遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算的內(nèi)容。

遞延所得稅費(fèi)用公式:遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額。

遞延所得稅是當(dāng)合營(yíng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí),為調(diào)整核算差異,可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅,作為利潤(rùn)總額列支,并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳,兩者之間的差異即為遞延所得稅。按這種核算方式,合營(yíng)企業(yè)需設(shè)置“遞延所得稅”科目來(lái)進(jìn)行核算,在時(shí)間差額完全自行消失以后,本科目的余額也將為零。

會(huì)計(jì)處理一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理(一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,借記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目,貸記本科目。(二)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的,借記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目,貸記本科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的,做相反的會(huì)計(jì)分錄。四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額。

那么小編就為大家整理這么多關(guān)于遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算的知識(shí)內(nèi)容了,如果大家看完這些內(nèi)容還想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn),歡迎關(guān)注我們了解更多會(huì)計(jì)實(shí)操內(nèi)容,并且咨詢我們右方在線客服能夠領(lǐng)取更多免費(fèi)試聽(tīng)課程,全面提高自己會(huì)計(jì)實(shí)操能力,從此升職加薪不是夢(mèng)。

  • 會(huì)計(jì)教練

    掃一掃關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào),免費(fèi)領(lǐng)取1000套財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)知識(shí)庫(kù)。

  • 會(huì)計(jì)教練線上平臺(tái)

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費(fèi)看每天會(huì)計(jì)做賬講解直播課。

京ICP備16061061號(hào)-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會(huì)計(jì)培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865