會計人員在處理稅務(wù)的相關(guān)工作內(nèi)容的時候不僅需要將稅務(wù)的知識點全面的進行了解,也需要對應(yīng)交的稅費的內(nèi)容整理好,也是非常重要的,也是很多會計人員都容易出錯的地方,于是小編今天就主要為大家整理了有關(guān)應(yīng)交稅費明細科目的知識點,那么就讓我們一起來學(xué)習(xí)一下吧!
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包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等。本科目還核算企業(yè)按其他規(guī)定繳納的教育費附加、保險保障基金、代扣代繳的個人所得稅、礦產(chǎn)資源補償費等。
1、應(yīng)交增值稅企業(yè)采購物品或購買服務(wù)會產(chǎn)生增值稅進項稅額;企業(yè)銷售產(chǎn)品或服務(wù)會產(chǎn)生增值稅銷項稅費。
2、應(yīng)交消費稅、資源稅和城市維護建設(shè)稅企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的消費稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅,借記“營業(yè)稅金及附加”等科目,貸記本科目(應(yīng)交消費稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅)
3、應(yīng)交所得稅企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交的所得稅,借記“所得稅費用”等科目,貸記本科目(應(yīng)交所得稅)。
4、應(yīng)交土地增值稅交納的土地增值稅,借記本科目(應(yīng)交土地增值稅),貸記“銀行存款”等科目。
5、應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船稅企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅,借記“管理費用”科目,貸記本科目(應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船稅)。
6、應(yīng)交個人所得稅企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代交的職工個人所得稅,借記“應(yīng)付職工薪酬”科目,貸記本科目(應(yīng)交個人所得稅)。
7、應(yīng)交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費,借記“營業(yè)稅金及附加”、“其他業(yè)務(wù)成本”、“管理費用”等科目,貸記本科目(應(yīng)交教育費附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費)。
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