出納在登記現(xiàn)金日記賬時,會遇到一些問題,今天小編整理關(guān)于現(xiàn)金日記賬的一些小知識歸納,在工作中都會使用到的。希望可以幫助到各位解決登記現(xiàn)金日記問題,完成出納做賬。
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一、現(xiàn)金日記賬表格里為什么不顯示余額?
問題可能是電子表格里你設置公式時出現(xiàn)了錯誤。
余額計算通用公式:余額欄金額=期初借方余額+月借方合計-月貸方合計
二、現(xiàn)金日記賬余額和庫存現(xiàn)金余額不相等時該怎么辦?
編制現(xiàn)金盤存表,注明某一年或一個月的某一天的賬面現(xiàn)金余額和實際現(xiàn)金庫存余額不符,則需說明原因,并經(jīng)該單位主要負責人審批后,向會計主管報告審批,并做下列帳目處理:
借:待處理財產(chǎn)損溢——現(xiàn)金
貸:現(xiàn)金
領(lǐng)導審批后,如果同意由單位承擔,則
借:營業(yè)外支出——資產(chǎn)盤點損失
貸:待處理財產(chǎn)損溢
如果領(lǐng)導確定此損失由你個人承擔,則
借:其他應收款——你的姓名
貸:待處理財產(chǎn)損溢
三:如何找出現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際發(fā)生額不符的原因?
1、現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對
帳務核對:在實際工作中,對當天沒有時間登記的現(xiàn)金收付憑證,按“庫存實際現(xiàn)金+未記錄付款憑證金額-未登記收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬余額”的計算公式進行核對。在實際工作中,如有現(xiàn)金收付憑證在當天沒有時間登記,應按“庫存實際現(xiàn)金+未記錄付款憑證金額-未記錄收款憑證金額=現(xiàn)金日記帳余額”的計算公式進行核對。
2、用現(xiàn)金收付憑證核對現(xiàn)金日記賬
帳卡核對:在記賬過程中,由于粗心等原因,經(jīng)常會出現(xiàn)雙重記憶、遺漏、方向錯誤或數(shù)字錯誤等情況。帳目證明書的核實,須按業(yè)務進行的先后次序逐一進行。
檢查的主要項目有:核對憑證的數(shù)量;核對會計憑證和原始憑證是否完全一致;核對憑證的金額和方向的一致性;核對有無錯誤,必須按規(guī)定的條件立即更正。確認憑證完全一致。
3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對
現(xiàn)金日記賬根據(jù)收付憑證逐項登記,現(xiàn)金總帳按照收付憑證登記。記錄的依據(jù)是一樣的,記錄的結(jié)果應該是完全一致的。但是,由于這兩種賬簿是由不同的人記賬的,而總賬一般是匯總登記,在匯總登記過程中可能會出現(xiàn)差錯;日記賬是逐筆記下的,而且記錄的數(shù)目很多,難免也會出現(xiàn)差錯。
會計需要兩手抓:
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