用戶注冊

差額征稅的會計分錄，小伙伴都了解嗎?相關的賬務處理規(guī)定，是大家進行編寫會計分錄的前提，因此，大家應該對這些工作上的基礎知識來進行了解。旅游業(yè)差額征稅結轉的會計分錄怎么寫?希望有疑問的小伙伴，看了下面的文章后可以有進一步的掌握處理方法!

差額征稅的會計分錄，小伙伴都了解嗎?相關的賬務處理規(guī)定，是大家進行編寫會計分錄的前提，因此，大家應該對這些工作上的基礎知識來進行了解。旅游業(yè)差額征稅結轉的會計分錄怎么寫?希望有疑問的小伙伴，看了下面的文章后可以有進一步的掌握處理方法!

旅游業(yè)差額征稅結轉分錄怎么做?

小規(guī)模納稅人差額征稅的會計核算文件規(guī)定: 小規(guī)模納稅人提供應稅服務,對于允許從銷售額中扣除相關費用的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應交增值稅: 應直接沖減"應交稅費--應交增值稅"科目 ; 企業(yè)接受應稅服務時,按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅.

分錄如下: 借:應交稅費--應交增值稅[按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額] 主營業(yè)務成本[按實際支付或應付的金額] 貸:銀行存款/應付賬款 假設A公司屬小規(guī)模納稅人,含稅銷售額應按3%進行價稅分離.

1.取得旅游服務收入時的會計處理:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入 應交稅費--應交增值稅

2.支付B公司旅游服務分包款時的會計處理:

借:主營業(yè)務成本 應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

3.住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理:

借:主營業(yè)務成本 應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

財稅[2016]36號文規(guī)定,試點納稅人提供旅游服務,可以選擇以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額.選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人,向旅游服務購買方收取并支付的上述費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票.

國家稅務總局公告2016年第23號規(guī)定,按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發(fā)票的(財政部、稅務總局另有規(guī)定的除外),納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅專用發(fā)票時,通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額和扣除額,系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印"差額征稅"字樣,發(fā)票開具不應與其他項目混開.

看到這里，相信大家都了解，旅游業(yè)差額征稅結轉的會計分錄怎么寫?還有疑問的，歡迎咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。同時，從事會計工作小伙伴們，可以掃描頁面下方微信公眾號，來學習相關的會計做賬視頻哦!