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增值稅的申報工作，是每個企業(yè)都會進行的工作。相關的工作人員會把相應的增值稅應納稅款做相應的會計分錄，然后在進行填寫納稅申報表。那么，問題來了，計提應交增值稅的賬務處理怎么做呢?詳細的會計分錄怎么寫呢?這問題是大家常要處理的，有疑問的，希望下面的文章內容大家仔細閱讀吧!

增值稅的申報工作，是每個企業(yè)都會進行的工作。相關的工作人員會把相應的增值稅應納稅款做相應的會計分錄，然后在進行填寫納稅申報表。那么，問題來了，計提應交增值稅的賬務處理怎么做呢?詳細的會計分錄怎么寫呢?這問題是大家常要處理的，有疑問的，希望下面的文章內容大家仔細閱讀吧!

計提應交增值稅的會計分錄怎么寫?

月底增值稅要結轉本月未交增值稅,結轉過程如下:

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、實際交納時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

應交稅金在月底要結轉嗎

應交稅費在月底需要結轉

應交稅費科目用來歸集核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等.

除增值稅外,其他用此科目核算的稅種,都需要在月末做計提業(yè)務(結轉),借記相關科目,貸記應交稅費科目;繳納時借記應交稅費,貸記銀行存款科目

增值稅是價外稅,平時根據業(yè)務情況分別借記或貸記應交稅費-應交增值稅科目;月末,計算當月應交增值稅額,辦理結轉,借記應交稅費-應交增值稅-轉出未交稅額(或轉出多交稅額),貸記應交稅費-未交增值稅明細科目.實際繳納時,借記就應交稅費-未交增值稅,貸記銀行存款.

小規(guī)模納稅人按月計提附加稅嗎

按照企業(yè)的規(guī)定，具體看企業(yè)是按月計提的，還是按季度繳納的。

計提附加稅會計分錄

借：稅金及附加

貸：應交稅費——應交城建稅

貸：應交稅費——教育費附加

貸：應交稅費——地方教育費附加

貸：應交稅費——地方水利建設基金

貸：應交稅費——印花稅

小規(guī)模納稅人增值稅附加稅按月該如何申報?

附加稅可按月正常申報。附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加，其計稅基數是實際繳納的增值稅額。

增值稅按季申報的話，則該季度第一月和第二月，增值稅實際繳納為零，附加稅就也是零，進行零申報就可以了。第三月增值稅繳納金額計算附加稅，做為第三月附加稅有稅申報。

按稅收征管規(guī)定，沒有稅額也必須進行零申報。

所以，附加稅頭兩月進行零申報，最后一個月按增值稅申報金額計算附加稅額后申報第三月的附加稅。

關于計提應交增值稅的賬務處理?就分享到這里了，如果不清楚的小伙伴，可以直接咨詢在線客服進行咨詢，或者關注文章底部公眾號，進行留言，老師會盡快聯系您的，同時還可以來這里免費學習相關的做賬視頻哦，會對大家的會計實操能力的提升有幫助的!