企業(yè)預(yù)繳所得稅是很常見的,相關(guān)的人員在進行相關(guān)稅款納稅申報時,都會做詳細的會計分錄。這也是企業(yè)會計準則的要求,因此,無論是哪個公司的財務(wù)都是會進行編寫詳細的會計分錄的。那么,企業(yè)預(yù)繳所得稅怎么做賬呢?具體的會計分錄是什么樣的呢?
企業(yè)預(yù)繳所得稅是很常見的,相關(guān)的人員在進行相關(guān)稅款納稅申報時,都會做詳細的會計分錄。這也是企業(yè)會計準則的要求,因此,無論是哪個公司的財務(wù)都是會進行編寫詳細的會計分錄的。那么,企業(yè)預(yù)繳所得稅怎么做賬呢?具體的會計分錄是什么樣的呢?
1、按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納季度所得稅時:
借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得
4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅."所得稅費用",核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應(yīng)交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當期應(yīng)交所得稅.應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),即多退少補的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全.
企業(yè)預(yù)繳所得稅的方法一般有兩種:
(1)以上年實際應(yīng)繳所得稅為基礎(chǔ)確認當年預(yù)繳所得稅額,也就是企業(yè)在上年所得稅匯算清繳之后,以上年全年實際應(yīng)繳稅額為基礎(chǔ),適當考慮當年的預(yù)計生產(chǎn)經(jīng)營情況,由主管稅務(wù)機關(guān)確認全年預(yù)繳所得稅后,再計算確定每期預(yù)繳稅額.
(2)以各預(yù)繳期的實際應(yīng)稅資料計算預(yù)繳所得稅額,它是按納稅人每期(月或季)的實際計稅資料計算每期應(yīng)繳所得稅額.由于是預(yù)繳所得稅,可以不進行各項差異的納稅調(diào)整,即直接以當期財務(wù)會計的利潤總額(賬面利潤)乘以所得稅稅率計算應(yīng)繳所得稅額.如果有金額較大的差異項目,如壞賬準備差異,也可以在當期調(diào)整,但不進行全面調(diào)整.
(一)采用第一種預(yù)繳方法:可以只作每期預(yù)繳所得稅的會計處理.當企業(yè)每期實際預(yù)繳所得稅額相同時,記:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
(二)采用第二種預(yù)繳方法:
1.期末計算應(yīng)預(yù)繳的所得稅時,記:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
2.預(yù)繳所得稅時,記:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)預(yù)繳所得稅怎么做賬?就為大家分享到這里了。好了,還有其他疑問的,可以咨詢在線答疑老師哦。同時掃描頁面下方二維碼,來免費學(xué)習(xí)更多有關(guān)會計實操課程視頻吧,會對小伙伴們處理會計工作有益處的。
版權(quán)聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請在文中顯著位置標注“原文來源:會計教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號