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增值稅專用發(fā)票是很重要的記賬憑證，財務人員在進行處理時，也是十分認真負責的。那么有關增值稅專用發(fā)票紅字沖抵的賬務處理，小伙伴們都知道怎么來寫詳細的會計分錄嗎?對此問題有疑問的小伙伴，希望接下來小編分享的文章內容可以對大家有幫助!

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增值稅專用發(fā)票紅字沖抵怎么做賬務處理?

開了紅字發(fā)票，銷售方要根據(jù)紅字發(fā)票的記賬聯(lián)，做與原來分錄一致的負數(shù)或紅字分錄進行沖減。

借：銀行存款/應收賬款 負數(shù)或紅字

貸：主營業(yè)務收入 負數(shù)或紅字

貸：應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 負數(shù)或紅字

購貨方應該做進項稅額轉出

借：原材料/庫存商品 負數(shù)或紅字

借：應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉出 負數(shù)或紅字

貸：應付賬款 負數(shù)或紅字

增值稅專用發(fā)票相關內容

(一)采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的,為貨物發(fā)出的當天.

(二)采用交款提貨結算方式的,為收到貨款的當天.

(三)采用賒銷、分期付款結算方式的,為合同約定的收款日期的當天.

(四)將貨物交付他人代銷,為收到受托人送交的代銷清單的當天.

(五)設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售,按規(guī)定應當征收增值稅的,為貨物移送的當天.

(六)將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者,為貨物移送的當天.

(七)將貨物分配給股東,為貨物移送的當天.

(八)在貨物送出時確定已交現(xiàn)金或已有發(fā)票為證的相關手續(xù).

好了，有關增值稅專用發(fā)票紅字沖抵的賬務處理?就為大家分享到這里了。此外，對會計實操以及稅務實務課程感興趣的小伙伴，歡迎咨詢右方在線客服吧?；蛘撸梢酝ㄟ^關注下方公眾號來免費試學相關的做賬課程視頻哦!