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會計行業(yè)中各種表格的內容制作是很多會計人員工作的過程中都遇到過的，又是也需要對相關表格的內容進行數(shù)據填寫，但是很多情況下表格的內容填寫都是有著一定要求的，尤其是難度較高的關于明細表的內容，因此小編今天就圍繞企業(yè)所得稅彌補虧損明細表的知識點為大家整理了一些內容。

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第1列“年度”：填報公歷，再依次從第6行往第1行倒推填報以前年度。第2列“納稅調整后所得”，第6行填寫：表a100000第19行“納稅調整后所得”>0，第20行“所得減免”>0;表a100000第19行“納稅調整后所得”<0。第3列“合并、分立轉入(轉出)可彌補虧損額”：填報按照企業(yè)重組特殊性稅務處理規(guī)定轉出的可彌補虧損額。第4列“當年可彌補的虧損額”：

當?shù)?列<零時金額=第2+3列，否則=第3列?！耙郧澳甓忍潛p已彌補額”：填以前年度盈利已彌補金額，第10列“本年度實際彌補的以前年度虧損額”第1～5行：填本年度盈利時，用第6行第2列本年度“納稅調整后所得”依次彌補前5年度尚未彌補完的虧損額。第10列“本年度實際彌補的以前年度虧損額”第6行：金額=第10列第1～5行合計數(shù)，填入本年度表a100000第22行。第11列“可結轉以后年度彌補的虧損額”第2～6行：填本年度前4年度尚未彌補完的虧損額以及本年度的虧損額。第11列“可結轉以后年度彌補的虧損額合計”第7行：填第11列第2～6行合計數(shù)。

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