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發(fā)票是會計人員在處理稅務(wù)內(nèi)容的時候都需要處理的相關(guān)知識內(nèi)容，但是票據(jù)的處理也是需要進行作廢處理的，但是有很多情況下的票據(jù)會計人員不知道應(yīng)該如何作廢，因此小編今天就主要以小規(guī)模納稅人隔月發(fā)票作廢的知識點為大家總結(jié)了有關(guān)的知識內(nèi)容。

發(fā)票是會計人員在處理稅務(wù)內(nèi)容的時候都需要處理的相關(guān)知識內(nèi)容，但是票據(jù)的處理也是需要進行作廢處理的，但是有很多情況下的票據(jù)會計人員不知道應(yīng)該如何作廢，因此小編今天就主要以小規(guī)模納稅人隔月發(fā)票作廢的知識點為大家總結(jié)了有關(guān)的知識內(nèi)容。

如果發(fā)票要作廢，必須在當月作廢，跨月是不能作廢的，普通發(fā)票沖紅后，可以重新再開具新的發(fā)票。

公司屬于小規(guī)模納稅人時，發(fā)生銷售行為，并開具普通發(fā)票，而在認定一般納稅人后使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票的，應(yīng)按照原藍字發(fā)票開具的稅額按照一般納稅人的適用稅率換算銷售額開具紅字增值稅普通發(fā)票。增值稅普通發(fā)票開具紅字發(fā)票的要求與其他普通發(fā)票的要求一致。根據(jù)《上海市國家稅務(wù)局關(guān)于開具紅字普通發(fā)票有關(guān)問題的補充通知》(國稅函〔2003〕627號)的規(guī)定，就納稅人發(fā)生銷貨折讓或退回需要開具紅字普通發(fā)票的稅收管理問題明確如下：

(一)購貨方未作帳務(wù)處理，銷貨方已作帳務(wù)處理的，銷貨方必須收回原發(fā)票后開具藍字退貨進倉單，方可開具等額的紅字發(fā)票。同時，必須把紅字發(fā)票記帳聯(lián)撕下作為沖帳憑證，其余聯(lián)次不得撕下，并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查。

(二)購貨方已作帳務(wù)處理的，不論銷貨方是否已作帳處理，銷貨方須取得購貨方出具的有效書面證明，填制藍字退貨進倉單后，方可開具等額的紅字發(fā)票。

(三)購貨方的有效書面證明，必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項，包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進帳單(原已付款的)，以及退貨的原因并加蓋購貨方單位印章或財務(wù)專用章。

(四)除上述第一點情形外，銷貨方須以購貨方的有效書面證明、藍字退貨進倉單和紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為帳務(wù)處理相應(yīng)的會計記帳憑證。因此，納稅人開票有誤的，應(yīng)當依照上述規(guī)定開具紅字普通發(fā)票。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，因此小編就為大家總結(jié)到這里了，大家如果還有關(guān)于小規(guī)模納稅人隔月發(fā)票作廢的問題有不了解的歡迎咨詢右方在線客服，領(lǐng)取更多名師在線一對一答疑，詳細的了解更多會計行業(yè)的知識內(nèi)容，獲取超實惠會計培訓(xùn)禮包。