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企業(yè)納稅人是要按照一定的規(guī)定時(shí)間，進(jìn)行相關(guān)應(yīng)納稅費(fèi)的申報(bào)的，如果逾期申報(bào)的，可能就會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的稅收滯納金了，那么，這項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)如何進(jìn)行做賬登記的呢?滯納金屬于哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄，小伙伴會(huì)編制嗎?有關(guān)滯納金的會(huì)計(jì)處理方法，希望能幫助大家解決問(wèn)題!

企業(yè)納稅人是要按照一定的規(guī)定時(shí)間，進(jìn)行相關(guān)應(yīng)納稅費(fèi)的申報(bào)的，如果逾期申報(bào)的，可能就會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的稅收滯納金了，那么，這項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)如何進(jìn)行做賬登記的呢?滯納金屬于哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄，小伙伴會(huì)編制嗎?有關(guān)滯納金的會(huì)計(jì)處理方法，希望能幫助大家解決問(wèn)題!

滯納金計(jì)入什么科目?

滯納金是指指針對(duì)不按納稅期限繳納稅款或者不按還款期限歸還貸款，按滯納天數(shù)加收滯納款項(xiàng)一定比例的金額，它是稅務(wù)機(jī)關(guān)或者債權(quán)人對(duì)逾期當(dāng)事人給予經(jīng)濟(jì)制裁的一種措施。

常見的滯納金有稅收滯納金、社保滯納金等。滯納金屬于營(yíng)業(yè)外支出記入營(yíng)業(yè)外支出，但在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。

稅收滯納金會(huì)計(jì)分錄

上交時(shí)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100

營(yíng)業(yè)外支出 (罰款 滯納金)20

貸：銀行存款 120

轉(zhuǎn)賬

借：以前年度損益調(diào)整(稅金)100

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 100(分錄調(diào)整未分配利潤(rùn))

貸：以前年度損益調(diào)整(稅金)100

營(yíng)業(yè)外支出(罰款滯納金20)不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額

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