用戶注冊

增值稅是如何計(jì)算的，增值稅稅率很多的人都是不了解!基本稅率增值稅的基本稅率為17%、低稅率除基本稅率以外下列貨物按照低稅率征收增值稅!不了解的小伙伴快來一起看看吧!

增值稅是如何計(jì)算的，增值稅稅率很多的人都是不了解!基本稅率增值稅的基本稅率為17%、低稅率除基本稅率以外下列貨物按照低稅率征收增值稅!不了解的小伙伴快來一起看看吧!

增值稅稅率

1.基本稅率

1、增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

2、納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務(wù)，出口退稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。

2.低稅率

除基本稅率以外，下列貨物按照低稅率征收增值稅：

(1)下列應(yīng)稅貨物按照13%的低稅率征收增值稅：

①糧食、食用植物油;

②自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;

③圖書、報(bào)紙、雜志;

④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)(不包括農(nóng)機(jī)零部件)、農(nóng)膜;

⑤國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

(2)下列應(yīng)稅服務(wù)按照低稅率征收增值稅：

①提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為11%;

②提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外)，稅率為6%。

3.零稅率

(1)納稅人出口貨物，一般適用零稅率，國務(wù)院另有規(guī)定的除外;

(2)單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。

4.征收率

自2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率調(diào)整為3%。納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算的，從高適用稅率。

增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

我國增值稅實(shí)行扣稅法。增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的應(yīng)納稅額應(yīng)該等于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。一般納稅人憑增值稅專用發(fā)票及其他合法扣稅憑證注明稅款進(jìn)行抵扣，其應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

1.銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率銷售額是增值稅的計(jì)稅依據(jù)，包括納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括向購買方收取的銷項(xiàng)稅額和其他符合稅法規(guī)定的費(fèi)用。如果銷售的貨物是消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品或進(jìn)口產(chǎn)品，則全部價(jià)款中包括消費(fèi)稅或關(guān)稅。作為增值稅計(jì)稅依據(jù)的銷售額為不含稅銷售額(不含增值稅)，如果采用銷售額和銷項(xiàng)稅合并定價(jià)(含稅銷售額)的，應(yīng)換算為不含稅銷售額，計(jì)算公式為：不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，或者視同銷售行為而無銷售額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定銷售額。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按下列順序確定其銷售額：

(1)按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;

(2)按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;

(3)按組成計(jì)稅價(jià)格確定。

組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅額。公式中的成本是指：銷售自產(chǎn)貨物的為實(shí)際生產(chǎn)成本，銷售外購貨物的為實(shí)際采購成本。公式中的成本利潤率由國家稅務(wù)總局確定。

上面就是關(guān)于增值稅是如何計(jì)算的講解!大家想要獲取更多的資料或視頻，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，都可以咨詢我們的客服來領(lǐng)取，想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識，都可以在本網(wǎng)站進(jìn)行學(xué)習(xí)。