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增值稅的納稅申報(bào)在企業(yè)是很常見的，這個(gè)想必很多小伙伴都會(huì)知道，納稅申報(bào)工作對(duì)于企業(yè)來講也是十分關(guān)鍵的，相關(guān)的負(fù)責(zé)人要認(rèn)真的處理相應(yīng)的稅務(wù)事務(wù)。但是，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過程中，哪些行為是要進(jìn)行征收增值稅的呢?其他業(yè)務(wù)收入要交增值稅嗎?

增值稅的納稅申報(bào)在企業(yè)是很常見的，這個(gè)想必很多小伙伴都會(huì)知道，納稅申報(bào)工作對(duì)于企業(yè)來講也是十分關(guān)鍵的，相關(guān)的負(fù)責(zé)人要認(rèn)真的處理相應(yīng)的稅務(wù)事務(wù)。但是，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過程中，哪些行為是要進(jìn)行征收增值稅的呢?其他業(yè)務(wù)收入要交增值稅嗎?

其他業(yè)務(wù)收入是否交增值稅嗎?

其它業(yè)務(wù)收入，應(yīng)該繳納增值稅，先計(jì)算繳納多少增值稅，再繳納。

具體方法：

應(yīng)繳納增值稅分兩種情況：

第一種，如果是增值稅專用發(fā)票發(fā)票，則記載的增值稅就是應(yīng)該繳納的增值稅

第二種，如果是普通發(fā)票，計(jì)算公式為：

應(yīng)繳納增值稅=銷售收入/(1+增值稅稅率)*增值稅稅率

繳納增值稅金額如果一般納稅人，應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

如果是小規(guī)模納稅人不存在進(jìn)項(xiàng)稅額，因此算多少繳納多少。

其他業(yè)務(wù)收入需要交什么稅?

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入都要計(jì)算繳納相關(guān)的稅金，如：增值稅(營(yíng)業(yè)稅)、城建稅、教育費(fèi)附加等。

2、營(yíng)業(yè)外收入涉及繳納所得稅。

(1)如果單位所得稅屬于核定征收方式，營(yíng)業(yè)外收入要與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合并計(jì)算繳納所得稅。

(2)如果單位所得稅屬于查帳征收方式，營(yíng)業(yè)外收入結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)后，按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅。

其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交的稅金

根據(jù)現(xiàn)在《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，取消“其他業(yè)務(wù)支出”科目，使用“其他業(yè)務(wù)成本”科目，本科目核算企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出，包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。采用成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，其投資性房地產(chǎn)計(jì)提的折舊額或攤銷額，也通過本科目核算。

其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算。

取得其他業(yè)務(wù)收入，編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款等科目

貸：其他業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：原材料(或周轉(zhuǎn)材料、累計(jì)折舊、累計(jì)攤銷、應(yīng)付職工薪酬、銀行存款等科目)。

其他業(yè)務(wù)收入計(jì)提稅金，不在“其他業(yè)務(wù)成本”核算，應(yīng)當(dāng)在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算。

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交XX稅(費(fèi))

說明：營(yíng)業(yè)稅金及附加科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。

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