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企業(yè)所得稅是企業(yè)在經(jīng)營過程中涉及到的主要稅種，因此相關(guān)的納稅人對于此項工作的處理是十分重視的。作為企業(yè)的財務(wù)人員，應(yīng)該對相關(guān)的納稅申報工作要熟練掌握，這樣才能避免出錯。那么，所得稅費用如何計算呢?今天小編帶來了相關(guān)案例，來認真閱讀吧!

企業(yè)所得稅是企業(yè)在經(jīng)營過程中涉及到的主要稅種，因此相關(guān)的納稅人對于此項工作的處理是十分重視的。作為企業(yè)的財務(wù)人員，應(yīng)該對相關(guān)的納稅申報工作要熟練掌握，這樣才能避免出錯。那么，所得稅費用如何計算呢?今天小編帶來了相關(guān)案例，來認真閱讀吧!

所得稅費用怎么算?

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應(yīng)交所得稅。

所得稅費用有兩種計算方法：

1、所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn);

2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。

因此實現(xiàn)營業(yè)利潤800000元，利潤總額=800000-50000=750000，所得稅費用為750000*25%=187500元。

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。

企業(yè)所得稅是怎么算的?

所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率(25%或20%、15%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

例題

某企業(yè)為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2014年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元

(2)全年產(chǎn)品銷售成本3680萬元

(3)全年營業(yè)稅金及附加129.9萬元，其中，上繳消費稅81萬元，城市維護建設(shè)稅34.23萬元，消費稅附加14.67萬元

(4)全年產(chǎn)品銷售費用1300萬元(其中廣告宣傳費用1150萬元)

要求：

(1)計算該企業(yè)2014年利潤總額

(2)在利潤總額的基礎(chǔ)上進行納稅調(diào)整計算當年企業(yè)所得稅稅額(答案中的金額單位用萬元表示)

解答：

(1)利潤總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬元

(2)需要調(diào)整的項目如下：

1、國債利息收入不交納企業(yè)所得稅，所以調(diào)減120萬元;

2、廣告宣傳費的扣除限額=6800*15%=1020萬元，小于本期發(fā)生額1150，所以調(diào)增130萬元，這130萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除;

3、業(yè)務(wù)招待費：84*60%=50.4萬元，6800*0.5%=34萬元，因為34<50.4，所以本期業(yè)務(wù)招待費的扣除限額為34萬元，應(yīng)調(diào)增84-34=50萬元;

新產(chǎn)品研發(fā)費用可以加計扣除50%：150*50%=75萬元，應(yīng)調(diào)減75萬元;

綜上，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9

當年企業(yè)所得稅稅額=412.9*25%=103.225≈103.23萬元

看了上述文章內(nèi)容，相信小伙伴們都有了進一步了解。所得稅費用如何計算?就為大家分享到這里了。好了，還有其他疑問的，可以咨詢在線答疑老師哦。同時掃描頁面下方二維碼，來免費試學更多有關(guān)會計實操課程視頻吧，會對小伙伴們處理會計工作有益處的!