增值稅的即征即退、先征后退以及先征后返,對企業(yè)納稅人來說,這是很有利的收稅優(yōu)惠政策。那么,在享有這些稅收政策后,相應(yīng)的應(yīng)納稅費(fèi),要如何做會計(jì)處理呢?詳細(xì)的會計(jì)分錄怎么來進(jìn)行編制的呢?小伙伴只要正確計(jì)算好應(yīng)納稅額,接下來的會計(jì)分錄就好處理了。來看增值稅即征即退會計(jì)分錄如何做呢?
增值稅的即征即退、先征后退以及先征后返,對企業(yè)納稅人來說,這是很有利的收稅優(yōu)惠政策。那么,在享有這些稅收政策后,相應(yīng)的應(yīng)納稅費(fèi),要如何做會計(jì)處理呢?詳細(xì)的會計(jì)分錄怎么來進(jìn)行編制的呢?小伙伴只要正確計(jì)算好應(yīng)納稅額,接下來的會計(jì)分錄就好處理了。來看增值稅即征即退會計(jì)分錄如何做呢?
根據(jù)新會計(jì)準(zhǔn)則對政府補(bǔ)助的定義可知:“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”這3種優(yōu)惠政策完全符合政府補(bǔ)助的定義,所以,應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入。會計(jì)處理如下:
一、根據(jù)正常銷售,確認(rèn)收入:
借:銀行存款或應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
二、繳納增值稅時:
本月上交本月應(yīng)交的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
三、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還:
借:其他應(yīng)收款
貸:營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助
四、收到增值稅返還:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
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