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納稅申報(bào)過程中是需要做很多工作的，詳細(xì)的會計(jì)分錄是需要相關(guān)的負(fù)責(zé)人來進(jìn)行編制的，這樣才能進(jìn)行填報(bào)納稅申報(bào)表。那么，計(jì)提與繳納增值稅的賬務(wù)處理，要怎么做才合適呢?雖然這樣的工作是大家常會處理的，但是還有小伙伴在處理時(shí)，遇到解決不了的問題。就好比接下來的這個(gè)問題：計(jì)提應(yīng)交增值稅為負(fù)的會計(jì)分錄怎么做?

納稅申報(bào)過程中是需要做很多工作的，詳細(xì)的會計(jì)分錄是需要相關(guān)的負(fù)責(zé)人來進(jìn)行編制的，這樣才能進(jìn)行填報(bào)納稅申報(bào)表。那么，計(jì)提與繳納增值稅的賬務(wù)處理，要怎么做才合適呢?雖然這樣的工作是大家常會處理的，但是還有小伙伴在處理時(shí)，遇到解決不了的問題。就好比接下來的這個(gè)問題：計(jì)提應(yīng)交增值稅為負(fù)的會計(jì)分錄怎么做?

計(jì)提應(yīng)交增值稅為負(fù)的會計(jì)分錄

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅月末為負(fù)的時(shí)候，會計(jì)分錄與為正的時(shí)候一樣，只是科目余額的方向在借方，不用實(shí)際繳納稅款而已

月底增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)過程如下：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4、實(shí)際交納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

計(jì)提本月應(yīng)交增值稅如何做會計(jì)分錄?

1、月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

2、月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

3、月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

二、關(guān)于印發(fā)《增值稅會計(jì)處理規(guī)定》的通知【財(cái)會[2016]22號】，月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理：

(一)“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

(二)月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目;對于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。

上述文章就是小編整理的有關(guān)“計(jì)提應(yīng)交增值稅為負(fù)的會計(jì)分錄怎么做”，都有簡單的了解嗎，還有其他有疑問的，立即咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧。在會計(jì)工作中，有什么解決不了的問題，小伙伴們，可以掃描頁面下方微信公眾號，隨時(shí)把相關(guān)問題以及聯(lián)系方式留言給我們，我們的老師會及時(shí)答復(fù)的。更有會計(jì)做賬資訊供大家學(xué)習(xí)，多多關(guān)注吧!