對于工業(yè)企業(yè)的會計核算的問題并不簡單,很多企業(yè)都需要處理產品的生產成本,也需要進行銷售的賬務處理。那么工業(yè)企業(yè)繳納增值稅如何做賬務處理?具體的賬務處理內容有哪些呢?下面隨著小編一起來學習下吧!
對于工業(yè)企業(yè)的會計核算的問題并不簡單,很多企業(yè)都需要處理產品的生產成本,也需要進行銷售的賬務處理。那么工業(yè)企業(yè)繳納增值稅如何做賬務處理?具體的賬務處理內容有哪些呢?下面隨著小編一起來學習下吧!
工業(yè)企業(yè)從事產品生產活動,是增值稅的主要納稅人。其增值稅的會計核算舉例如下:
某工廠1994年2月份組建并開始進行生產,發(fā)生如下經濟業(yè)務:
(1)2月2日,工廠從本市購入甲材料一批,共5000公斤,單價40元,增值稅專用發(fā)票注明增值稅額為34000元,貨款已經支付。
假定該企業(yè)材料按實際成本計價,則:
借:原材料——甲材料 200000
應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 34000
貸:銀行存款 234000
假定該企業(yè)材料按計劃成本核算,則:
借:材料采購 200000
應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 34000
貸:銀行存款 234000
(2)2月3日,企業(yè)從外地××工廠購入乙種材料一批,共100噸,單價5000元,增值稅額為85000元。該工廠代墊運輸費20000元。按10%扣除率計算,增值稅額為2000元。
按實際成本計價,則:
借:原材料——乙材料 518000
應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 87000
貸:應付賬款——××工廠 605000
按計劃成本計價,則:
借:材料采購 518000
應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 87000 貸:應付賬款 605000
(3)2月4日,企業(yè)因材料質量問題將甲材料1000公斤退還給供貨方,收回價款40000元,增值稅額為6800元。則:
借:銀行存款 46800
貸:材料采購(或原材料) 40000
應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 6800
(4)2月4日,企業(yè)以商業(yè)匯票方式購入包裝物一批,價款為60000元,增值稅額為10200元。則:
借:包裝物 60000
應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 10200
貸:應付票據 70200
(5)2月4日,企業(yè)購入低值易耗品一批,價款為100000元,增值稅額為17000元,款項未付。則:
借:低值易耗品 100000
應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 17000
貸:應付賬款 117000
(6)2月6日,企業(yè)收到其投資者作為投資轉入的貨物一批,其中:機器一臺,雙方確認的價值為200000元;原材料一批,投資者提供的專用發(fā)票上注明的增值稅額為17000元,雙方確認的價值(已扣增值稅)為120000元。則:
借:固定資產 200000
原材料 120000
應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 17000
貸:實收資本——某投資者 337000
(7)2月8日,企業(yè)收到某客商制服贈低值易耗品一批,雙方確認的貨物價值(已扣增值稅)為20000元,增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為3400元。
則:
借:低值易耗品 20000
以上詳細介紹了工業(yè)企業(yè)繳納增值稅怎么做賬務處理?也介紹了什么是增值稅。作為一名工業(yè)企業(yè)的會計人員,特別是掌管增值稅核算的會計人員,一定要非常清楚增值稅的核算如何進行。如果你閱讀了本文內容不是很明白,那么咨詢一下會計教練在線老師吧。
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