用戶注冊

會計款項以及費用的計算應該可以說在會計行業(yè)中是非常日常的工作內(nèi)容了，但是在各種稅務等內(nèi)容處理中工業(yè)的方面的處理難度都是比較高的，因此各位會計人員都需要全面的重視起來，于是小編今天就為大家整理了有關工程服務增值稅預繳稅款計算的知識點，讓我們一起學習一下吧！

會計款項以及費用的計算應該可以說在會計行業(yè)中是非常日常的工作內(nèi)容了，但是在各種稅務等內(nèi)容處理中工業(yè)的方面的處理難度都是比較高的，因此各位會計人員都需要全面的重視起來，于是小編今天就為大家整理了有關工程服務增值稅預繳稅款計算的知識點，讓我們一起學習一下吧！

(一)提供建筑服務的"預繳稅款"

1.適用一般計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

2.適用簡易計稅方法計稅的,應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預繳稅款時繼續(xù)扣除.

(二)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的"預繳稅款"

1、以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用作為預繳稅款計算依據(jù)的,計算公式為:

應預繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5%

2、以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額作為預繳稅款計算依據(jù)的,計算公式為:

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價)÷(1+5%)×5%

(三)不動產(chǎn)租賃的"預繳稅款"

1.納稅人出租不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的,按照以下公式計算應預繳稅款:

應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%

2.納稅人出租不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的,除個人出租住房外,按照以下公式計算應預繳稅款:

應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

3.個體工商戶出租住房,按照以下公式計算應預繳稅款:

應預繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

4.其他個人出租不動產(chǎn),按照以下公式計算應納稅款:

出租住房:應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

出租非住房:應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

一般納稅人,預繳增值稅時,借:應交稅費--應交增值稅--已交稅金貸:銀行存款在增值稅申報表中,"本期已繳稅額"、"分次預繳稅額"欄填寫預繳的增值稅額.小規(guī)模納稅人,預繳增值稅時,借:應交稅費--應交增值稅貸:銀行存款在增值稅申報表主表中,"本期預繳稅額"欄填寫的預繳增值稅額.

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，因此今天為大家總結(jié)的有關工程服務增值稅預繳稅款計算的知識內(nèi)容就到這里了，各位會計人員如果想要在學習的時候更加全面的掌握實操的內(nèi)容，可以關注我們，領取更多免費試聽課程，也能夠全面的提高自己的會計實操能力。