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會計款項以及費用的計算應(yīng)該可以說在會計行業(yè)中是非常日常的工作內(nèi)容了，但是在各種稅務(wù)等內(nèi)容處理中工業(yè)的方面的處理難度都是比較高的，因此各位會計人員都需要全面的重視起來，于是小編今天就為大家整理了有關(guān)工程服務(wù)增值稅預(yù)繳稅款計算的知識點，讓我們一起學(xué)習(xí)一下吧！

會計款項以及費用的計算應(yīng)該可以說在會計行業(yè)中是非常日常的工作內(nèi)容了，但是在各種稅務(wù)等內(nèi)容處理中工業(yè)的方面的處理難度都是比較高的，因此各位會計人員都需要全面的重視起來，于是小編今天就為大家整理了有關(guān)工程服務(wù)增值稅預(yù)繳稅款計算的知識點，讓我們一起學(xué)習(xí)一下吧！

(一)提供建筑服務(wù)的"預(yù)繳稅款"

1.適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

2.適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除.

(二)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的"預(yù)繳稅款"

1、以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的,計算公式為:

應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5%

2、以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的,計算公式為:

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價)÷(1+5%)×5%

(三)不動產(chǎn)租賃的"預(yù)繳稅款"

1.納稅人出租不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的,按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%

2.納稅人出租不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的,除個人出租住房外,按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

3.個體工商戶出租住房,按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

4.其他個人出租不動產(chǎn),按照以下公式計算應(yīng)納稅款:

出租住房:應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

出租非住房:應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

一般納稅人,預(yù)繳增值稅時,借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--已交稅金貸:銀行存款在增值稅申報表中,"本期已繳稅額"、"分次預(yù)繳稅額"欄填寫預(yù)繳的增值稅額.小規(guī)模納稅人,預(yù)繳增值稅時,借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅貸:銀行存款在增值稅申報表主表中,"本期預(yù)繳稅額"欄填寫的預(yù)繳增值稅額.

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，因此今天為大家總結(jié)的有關(guān)工程服務(wù)增值稅預(yù)繳稅款計算的知識內(nèi)容就到這里了，各位會計人員如果想要在學(xué)習(xí)的時候更加全面的掌握實操的內(nèi)容，可以關(guān)注我們，領(lǐng)取更多免費試聽課程，也能夠全面的提高自己的會計實操能力。