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出口企業(yè)免抵稅額何時(shí)交附加稅，外銷貨物附加稅是根據(jù)免抵稅額來交的!生產(chǎn)企業(yè)也不是都有免抵稅額!下面就是更為詳細(xì)的內(nèi)容、快來一起看看吧!

出口企業(yè)免抵稅額何時(shí)交附加稅，外銷貨物附加稅是根據(jù)免抵稅額來交的!生產(chǎn)企業(yè)也不是都有免抵稅額!下面就是更為詳細(xì)的內(nèi)容、快來一起看看吧!

看看生產(chǎn)企業(yè)計(jì)算公式:

A.應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)其不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額

B.免抵退稅額=當(dāng)期出口FOBX外匯牌價(jià)X退稅率

C.確定當(dāng)期應(yīng)退稅額

1)若應(yīng)納稅額A>0,即當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅

則應(yīng)退稅額=0,當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額B(這個(gè)數(shù)據(jù)就是37行需要交附加稅)

2)若應(yīng)納稅額A<0,即當(dāng)期形成留抵稅額

若將A與B比較,哪個(gè)小按哪個(gè)退,若A>B

則:應(yīng)退稅額=免抵退稅額B 免抵稅額=免抵退稅額B-應(yīng)退稅額=0

若A

出口企業(yè)免抵稅額何時(shí)交納附加稅

也就是說這個(gè)附加稅是在稅務(wù)局正式審核完成后我們再交,究竟是在當(dāng)月交還是在下個(gè)月交沒有明示,但在實(shí)際工作中,正式申報(bào)在征期內(nèi)一般審核不完,即使審核完了,這個(gè)時(shí)候企業(yè)可能稅已經(jīng)交完了.所以按照有利于企業(yè),應(yīng)該是本月的免抵稅額,在下個(gè)月交附加稅是比較合理的.

生產(chǎn)企業(yè)需要按如下操作:1、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物繳納城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅(費(fèi))依據(jù),根據(jù)出口退稅部門審核蓋章(或網(wǎng)上確認(rèn)同意預(yù)免抵)后的《生產(chǎn)企業(yè)出口退(免)稅申報(bào)匯總表》中的"當(dāng)期免抵稅額"確定.2、生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)申報(bào)的城建稅、教育費(fèi)附加應(yīng)在出口退稅部門正式審核批準(zhǔn)后的次月稅款征收期內(nèi)申報(bào).3、生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)時(shí),應(yīng)填列在《城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加費(fèi)申報(bào)表》中"計(jì)稅(費(fèi))依據(jù)"的"增值稅"的"免抵稅額"一列.

出口退稅企業(yè)免抵稅額是否繳納附加稅?

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]39號)規(guī)定:

二、增值稅退(免)稅辦法

適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務(wù),按照下列規(guī)定實(shí)行增值稅免抵退稅或免退稅辦法.

(一)免抵退稅辦法.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物(視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見附件4)及對外提供加工修理修配勞務(wù),以及列名生產(chǎn)企業(yè)(具體范圍見附件5)出口非自產(chǎn)貨物,免征增值稅,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額),未抵減完的部分予以退還.

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