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關于小規(guī)模公司做賬納稅的問題存在有很多令人迷茫的地方。今天將要為大家分享的就是關于小規(guī)模公司退稅應該如何作賬務處理呢？關于小規(guī)模?公司出口退稅應該如何做賬務處理的問題？一起了解一下吧！

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出口退稅后貸記的應交稅費——應交的增值稅（出口退（免）稅）是為跟之前確認相關的應交稅費——應交增值稅（進項稅額）進行互相抵銷的。

由于企業(yè)出口退稅了，所以對于該出口產品曾進行確認的增值稅進項稅額無法再進行抵稅，因此設置了此科目來進行抵消。

簡單的說，記入應交稅費的貸方是為沖減其中的應交稅費的借方金額，不是為了增加應交的稅費。

關于增值稅出口退稅的處理，會計處理如下：

（1）貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額（FOB價）：

借：應收賬款（或銀行存款等）

貸：主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入等）

（2）月末依照《免抵退稅匯總申報表》當中的規(guī)定計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”：

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

（3）月末按照《免抵退稅匯總申報表》當中的內容計算出的“應退稅額”：

借：其他應收款——出口退稅

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

（4）月末依據《免抵退稅匯總申報表》當中計算出的“免抵稅額”：

借：應交稅費——應交增值稅（企業(yè)出口抵減內銷的應納稅額）

貸：應交稅費——應交增值稅（企業(yè)出口退稅）

（5）在收到企業(yè)出口退稅的款項時：

借：銀行存款

貸：其他應收款——出口退稅

企業(yè)出口產依照規(guī)定進行退稅的，按照應收的出口退稅額金，借記“其他應收款”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（企業(yè)出口退稅）”科目。

關于公司出口退稅的內容非常值得大家注意！以上就是關于公司出口退稅的詳細分析以及其會計分錄啦！了解更多：【小規(guī)模公司怎么做賬報稅】