資金的流動是一個企業(yè)的命脈所在,同時收付資金也是財務人員最基本的工作之一。雖說隨著社會的不斷進步,紙幣地使用越來越少,電子支付日趨普及,但是在現(xiàn)金流動頻繁的行業(yè),現(xiàn)金的管理依然顯得尤為重要。身為出納人員,在收到現(xiàn)金時,是需要給付款人開收據(jù)的,但是你知道如何開具才正確嗎??小編用案例教你收款收據(jù)如何使用。
資金的流動是一個企業(yè)的命脈所在,同時收付資金也是財務人員最基本的工作之一。雖說隨著社會的不斷進步,紙幣地使用越來越少,電子支付日趨普及,但是在現(xiàn)金流動頻繁的行業(yè),現(xiàn)金的管理依然顯得尤為重要。身為出納人員,在收到現(xiàn)金時,是需要給付款人開收據(jù)的,但是你知道如何開具才正確嗎?小編用案例教你收款收據(jù)如何使用。
收款收據(jù)基本介紹:
收款收據(jù)一般分為一式三聯(lián)或者一式二聯(lián)。
第一聯(lián)為存根,由收款單位留存;
第二聯(lián)為記賬聯(lián),是收款單位作為記賬的依據(jù);
第三聯(lián)為客戶聯(lián)(收據(jù)聯(lián)),交給交款人留存(一式二聯(lián)的收款收據(jù)去除了記賬聯(lián),客戶聯(lián)為第二聯(lián))。
存根聯(lián)和客戶聯(lián)(收據(jù)聯(lián))需要加蓋收款單位財務專用章;因為收據(jù)為一式三聯(lián)(或一式二聯(lián)),通常需要墊上復寫紙,目前也有無碳復寫的收據(jù)直接復寫,書寫需要用黑色或者藍色圓珠筆。
收款收據(jù)一般用于單位內(nèi)部職能部門或者職工之間的現(xiàn)金往來,由各單位根據(jù)自己的需要設計印制或者購買,不需要到稅務機構(gòu)購買。
【實務1】
7月27日,財務部出售廢舊報紙,收到現(xiàn)金108.50元交出納員。出納需要進行的業(yè)務操作。
【參考業(yè)務操作流程】
1、審核現(xiàn)金收入來源與金額。
2、收到現(xiàn)金108.5元,手工清點并用點鈔機復點,然后將現(xiàn)金妥善保管。
3、開具收款收據(jù)并加蓋“現(xiàn)金收訖”印章和“財務專用章”,將第客戶聯(lián)(收據(jù)聯(lián))交給交款人。
4、根據(jù)收款收據(jù)編寫記賬憑證。(借方庫存現(xiàn)金,貸方管理費用)
5、根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。
【實務2】
7月27日,財務部收到XX公司交來的包裝物押金200元。
【參考業(yè)務操作流程】
1、清點現(xiàn)金,妥善包換,并開具現(xiàn)金收據(jù)交給收款人。
2、根據(jù)收入現(xiàn)金業(yè)務填制記賬憑證(借方庫存現(xiàn)金,貸方其他應付款)
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