發(fā)布時(shí)間:2020-04-07 10:16來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)所得稅的匯算清繳,就是要對(duì)相應(yīng)納稅人的完整年度納稅申報(bào)情況的清查,對(duì)于少交的稅款進(jìn)行補(bǔ)繳,那么,多交的稅款要進(jìn)行退稅辦理。因此,有小伙伴就會(huì)有疑問了,企業(yè)匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅怎么處理呢?企業(yè)匯算清繳工作一向都是企業(yè)十分重視的稅務(wù)工作,這就要求相關(guān)負(fù)責(zé)人要認(rèn)真處理了。有關(guān)“企業(yè)匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅的流程”,小編整理好了,供大家參考!
企業(yè)所得稅的匯算清繳,就是要對(duì)相應(yīng)納稅人的完整年度納稅申報(bào)情況的清查,對(duì)于少交的稅款進(jìn)行補(bǔ)繳,那么,多交的稅款要進(jìn)行退稅辦理。因此,有小伙伴就會(huì)有疑問了,企業(yè)匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅怎么處理呢?企業(yè)匯算清繳工作一向都是企業(yè)十分重視的稅務(wù)工作,這就要求相關(guān)負(fù)責(zé)人要認(rèn)真處理了。有關(guān)“企業(yè)匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅的流程”,小編整理好了,供大家參考!
一、事項(xiàng)名稱:
匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅
二、業(yè)務(wù)描述:
實(shí)行分期預(yù)繳、按期匯算結(jié)算的納稅人,在清算過程中形成的多繳稅款,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退抵稅費(fèi)。
以下業(yè)務(wù)也屬于匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅:
1.“營改增”試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的,因取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用不足以抵減允許扣除項(xiàng)目金額,截至本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日尚未扣除的部分,不得在計(jì)算試點(diǎn)納稅人本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日后的銷售額時(shí)予以抵減,應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還營業(yè)稅。
2.土地增值稅清算原因?qū)е露嗬U企業(yè)所得稅的退稅。
3.對(duì)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地稅稅源信息修改,以及增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)稅款小于預(yù)繳稅款,導(dǎo)致發(fā)生多繳稅款。
4.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占耕地原狀的,全額退還已繳納的耕地占用稅。
三、設(shè)定依據(jù):
1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條
2.《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十八條、第七十九條
四、辦理材料:
1.《退(抵)稅申請(qǐng)表》4份
2.完稅(繳款)憑證復(fù)印件1份
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他記載應(yīng)退稅款內(nèi)容的資料1份
有以下情形的,還應(yīng)提供相應(yīng)材料:
1.土地增值稅清算原因?qū)е露嗬U企業(yè)所得稅的退稅:
(1)房地產(chǎn)企業(yè)是否存在后續(xù)開發(fā)項(xiàng)目的說明1份
(2)房地產(chǎn)項(xiàng)目繳納的土地增值稅總額、項(xiàng)目銷售收入總額、項(xiàng)目年度銷售收入額、各年度應(yīng)分?jǐn)偟耐恋卦鲋刀惡鸵呀?jīng)稅前扣除的土地增值稅、各年度的適用稅率的書面說明1份
2.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期限內(nèi)恢復(fù)所占耕地原狀的耕地占用稅退稅:
復(fù)墾驗(yàn)收合格確認(rèn)書復(fù)印件1份
3.因特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶:
由于特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶的書面說明,相關(guān)證明資料,和指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位(人)名稱的資料1份
五、辦理地點(diǎn):
可通過辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)、電子稅務(wù)局辦理,具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
六、辦理機(jī)構(gòu):
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
七、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):
不收費(fèi)
八、辦理時(shí)間:
稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的,10日內(nèi)辦結(jié);
納稅人自行發(fā)現(xiàn)的,30日內(nèi)辦結(jié)。
九、聯(lián)系電話:
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外公開的聯(lián)系電話,可從省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
十、辦理流程:
十一、納稅人注意事項(xiàng):
1.納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2.文書表單可在省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名,與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
4.納稅人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的,均須注明“與原件一致”并簽章。
5.對(duì)已繳納契稅的購房單位和個(gè)人,在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的,退還已納契稅;在辦理房屋權(quán)屬變更登記后退房的,不予退還已納契稅。
6.獨(dú)立核算的發(fā)、供電企業(yè)結(jié)算繳納增值稅多繳不退,結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣或抵減下期應(yīng)納稅額。
7.除出口退稅以外,納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人的應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳的稅款;抵扣后有余額的,納稅人可以申請(qǐng)辦理應(yīng)退余額的退庫。
以上就是企業(yè)匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅的流程的全部內(nèi)容了,閱讀完上述文章內(nèi)容,大家都有基本的了解了嗎?好了,還有疑問的,歡迎咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧;同時(shí),關(guān)注下方公眾號(hào)可以免費(fèi)試學(xué)匯算清繳的課程視頻哦,如果你是做賬新手,不如來這里提升自己的做賬能力吧,會(huì)讓大家迅速蛻變成經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)!
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