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關于股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的稅務處理內(nèi)容，最近有不少的學員想了解這方面的內(nèi)容，那么股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)究竟如何做稅務處理?具體的稅務處理內(nèi)容是怎樣的呢?還有資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的稅收優(yōu)惠是怎樣的?下面本文已做了詳細內(nèi)容分析，希望對大家有所幫助!

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股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的稅務處理

資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)涉及資產(chǎn)在不同法律主體之間的權(quán)屬改變，分為有償劃轉(zhuǎn)和無償劃轉(zhuǎn)。

1、企業(yè)之間有償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)作為投資的，視同銷售處理。即劃出方按銷售資產(chǎn)繳納增值稅，并增加長期股權(quán)投資，劃入方按購進資產(chǎn)，貸方增加資本公積。

2、100%直接控制的母子公司之間，母公司向子公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權(quán)或資產(chǎn),母公司獲得子公司100%的股權(quán)支付。母公司按增加長期股權(quán)投資處理，子公司按接受投資(包括資本公積)處理。母公司獲得子公司股權(quán)的計稅基礎以劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原計稅基礎確定。

3、企業(yè)之間無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)和股權(quán)。企業(yè)接受代為償債、債務豁免或捐贈的符合收入確認條件的，作為收入處理，否則作為資本金(資本公積)處理。

4、受同一或相同多家母公司100%直接控制的子公司之間，在母公司主導下，一家子公司向另一家子公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權(quán)或資產(chǎn)，劃出方?jīng)]有獲得任何股權(quán)或非股權(quán)支付的會計處理。根據(jù)《國家稅務總局關于資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第40號)第一條第四款的規(guī)定，受同一或相同多家母公司100%直接控制的子公司之間，在母公司主導下，一家子公司向另一家子公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權(quán)或資產(chǎn)，劃出方?jīng)]有獲得任何股權(quán)或非股權(quán)支付。劃出方按沖減所有者權(quán)益處理，劃入方按接受投資處理。

資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的稅收優(yōu)惠

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅〔2014〕109號)、《關于資產(chǎn)(股權(quán))劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第40號)等文件，擴大企業(yè)所得稅特殊性稅務處理的適用范圍：對100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實質(zhì)性經(jīng)營活動，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上確認損益的，可以選擇按以下規(guī)定進行特殊性稅務處理：

1、劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認所得。

2、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值確定。

3、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應按其原賬面凈值計算折舊扣除。

關于“股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的稅務處理”的相關情形到這里分析完畢，還介紹了資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的稅收優(yōu)惠，如果還有其他的問題自己想要咨詢我們的，或想學習更多相關學習資料，可以直接在線向我們聯(lián)系，具體的聯(lián)系方式請掃描下方二維碼即可!