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增值稅專票跨月作廢應(yīng)如何處理，很多小伙伴不知道怎么處理?下面就是小編給大家整理的相關(guān)知識(shí)、感興趣的小伙伴快來(lái)一起看看吧!

增值稅專票跨月作廢應(yīng)如何處理，很多小伙伴不知道怎么處理?下面就是小編給大家整理的相關(guān)知識(shí)、感興趣的小伙伴快來(lái)一起看看吧!

增值稅專用發(fā)票跨月作廢應(yīng)如何處理?

跨月發(fā)票不能作廢，只能開(kāi)一張紅字發(fā)票沖掉它.銷貨方申請(qǐng)符合條件：

1、 因開(kāi)票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。

2. 因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，銷售方須在開(kāi)具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。提供材料：

1)、《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(一式兩份)，加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專用章;

2)、如屬因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，提供開(kāi)票有誤的藍(lán)字發(fā)票的原件和復(fù)印件;(如已丟失，應(yīng)提供《丟失增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單》和相關(guān)聯(lián)次復(fù)印件)(對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)還應(yīng)提供原件),復(fù)印件加蓋公章。

3)、如屬因開(kāi)票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，提供購(gòu)貨方出具拒收證明，注明發(fā)票開(kāi)錯(cuò)內(nèi)容以及正確內(nèi)容。

4).后續(xù)操作：銷貨方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開(kāi)具紅字發(fā)票，《通知單》及紅字發(fā)票在發(fā)票驗(yàn)舊環(huán)節(jié)送稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。

增值稅專用發(fā)票作廢及丟失的稅務(wù)處理

購(gòu)買方應(yīng)作如下處理：

購(gòu)買方填報(bào)《申請(qǐng)單》，但不必填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息;購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》;購(gòu)買必須暫以《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記帳憑證。

銷售方應(yīng)做如下處理：

銷售方憑購(gòu)貨方提供的《通知單》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng);發(fā)生銷貨退回(含部分銷貨退回)或銷售折讓的的，銷售方還應(yīng)該在開(kāi)具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

情況二：專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證，并且開(kāi)票時(shí)間已超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;或者，開(kāi)票時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月，但銷售方已抄稅的，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)：

購(gòu)買方應(yīng)作如下處理：

購(gòu)買方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并在《申請(qǐng)單》上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息;購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》;銷售方不做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。

上面就是關(guān)于增值稅專票跨月作廢應(yīng)如何處理的講解!大家想要獲取更多的資料或視頻，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，都可以咨詢我們的客服來(lái)領(lǐng)取，想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，都可以在本網(wǎng)站進(jìn)行學(xué)習(xí)。