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計提折舊是做財務(wù)處理時，計入已經(jīng)發(fā)生但是沒有實際支付的折舊費用。廠房已經(jīng)投入使用沒有辦理竣工結(jié)算是否可以計提折舊?施工企業(yè)采購材料未開具發(fā)票,應(yīng)如何處理?這兩個問題你都清楚嗎?一起看看吧。

計提折舊是做財務(wù)處理時，計入已經(jīng)發(fā)生但是沒有實際支付的折舊費用。廠房已經(jīng)投入使用沒有辦理竣工結(jié)算是否可以計提折舊?施工企業(yè)采購材料未開具發(fā)票,應(yīng)如何處理?這兩個問題你都清楚嗎?一起看看吧。

廠房沒辦竣工結(jié)算是否可以計提折舊?

答:《企業(yè)所得實施條例》第五十九條規(guī)定,固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊,準(zhǔn)予扣除.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊.《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》第五條規(guī)定,企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后,由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的,可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊,待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整.但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進(jìn)行.假如你公司還沒有與承建方就新建廠房工程進(jìn)行完全結(jié)算,也沒有取得承建方的正式發(fā)票,但是該新建廠房已投入使用.那么根據(jù)以上稅法規(guī)定,你公司可以先按廠房建設(shè)合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊.如果最后所取得正式發(fā)票上所記載的金額與合同金額不一致,應(yīng)在廠房投入使用后的12個月內(nèi)進(jìn)行調(diào)整.

施工企業(yè)采購材料未開具發(fā)票,應(yīng)如何處理?

答:供貨商應(yīng)該開具普通銷售發(fā)票.按照規(guī)定對方不應(yīng)該向增值稅小規(guī)模納稅人提供增值稅專用發(fā)票.如果供貨商沒開來發(fā)票就人賬,將來此 筆成本不能稅前扣除.未取得發(fā)票也屬于違反發(fā)票管理法規(guī)的行為,導(dǎo) 致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的,由稅務(wù)機關(guān)沒收非法 所得,可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款.

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