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稅務(wù)的繳納處理都是需要企業(yè)中的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行整理的，而各位會(huì)計(jì)人員也是需要對(duì)這些知識(shí)內(nèi)容進(jìn)行全面處理的，因此小編今天就主要的為大家整理了有關(guān)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅公式的知識(shí)內(nèi)容，快讓我們一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

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當(dāng)月應(yīng)交增值稅=當(dāng)月銷項(xiàng)合計(jì)-當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)合計(jì)-上期留抵稅額

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫(xiě)。

應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù)。

為方便企業(yè)填報(bào)，可根據(jù)實(shí)際情況采取下列方式填報(bào)：

1、一般納稅人企業(yè)，在實(shí)際操作中也可以根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”計(jì)算該指標(biāo)，計(jì)算公式為：應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額)。同時(shí)注意，計(jì)算該指標(biāo)時(shí)應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。

2、執(zhí)行簡(jiǎn)易征收辦法的一般納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”中“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”填報(bào)該指標(biāo)。

3、符合財(cái)稅部門(mén)規(guī)定的對(duì)某些產(chǎn)品實(shí)行稅額減征的一般納稅人企業(yè)，在根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”填報(bào)該指標(biāo)時(shí)還應(yīng)扣除“應(yīng)納稅額減征額”。

4、小規(guī)模納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”中“本期實(shí)際應(yīng)納稅額”填報(bào)。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，因此小編就為大家整理這么多有關(guān)稅務(wù)處理的知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)人員如果還對(duì)小編為大家整理的有關(guān)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅公式還有不了解的可以關(guān)注咨詢我們，領(lǐng)取更多免費(fèi)試聽(tīng)課程，學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)行業(yè)的實(shí)操處理，