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應(yīng)交稅費(fèi)如何登明細(xì)賬呢，想要掌握應(yīng)交稅費(fèi)如何登明細(xì)賬、需要搞清楚有哪些明細(xì)科目!下面就是具體的內(nèi)容、想要學(xué)習(xí)的小伙伴快來(lái)閱讀下面的文章吧!

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應(yīng)交稅費(fèi)如何登明細(xì)賬?

以增值稅為例.首先要搞清楚應(yīng)交增值稅有哪些明細(xì),才能填入,以下是舉例明細(xì)該列入借貸方的欄目:1-5是設(shè)在借方的五個(gè)欄目,6-9是設(shè)在貸方的四個(gè)欄目.

1."進(jìn)項(xiàng)稅額"專(zhuān)欄,注意退貨時(shí)只能在借方用紅字沖減.

2."已交稅金"專(zhuān)欄,企業(yè)當(dāng)月繳納本月增值稅.

3."減免稅款"專(zhuān)欄,反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款.

4."出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額"專(zhuān)欄,反映生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵的稅額.

生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的貨物出口,在實(shí)行"免抵退"稅辦法的條件下,出口貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅免征,進(jìn)項(xiàng)稅先用內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅抵扣,未抵扣完的再申報(bào)辦理退稅.因此出口貨物所享受的實(shí)質(zhì)上的退稅款由抵減的進(jìn)項(xiàng)稅和收到的退稅款兩部分組成.可以按批準(zhǔn)的應(yīng)免抵稅額、應(yīng)退稅額進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,也可以按當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退"稅匯總申報(bào)表》上的申報(bào)數(shù)分別三種情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理:

5."轉(zhuǎn)出未交增值稅"專(zhuān)欄,核算企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)繳未繳的增值稅.

6."銷(xiāo)項(xiàng)稅額"專(zhuān)欄,注意退回的已銷(xiāo)貨物應(yīng)沖減的銷(xiāo)項(xiàng)稅只能在貸方用紅字沖減.

7."出口退稅"專(zhuān)欄.出口企業(yè)當(dāng)期按規(guī)定應(yīng)退稅額,應(yīng)免抵稅額后,借記"其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款(增值稅)"科目、"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅)"科目,貸記本科目.

注意:辦理退稅時(shí),先計(jì)算申報(bào),以后才能收到退稅款,申報(bào)時(shí)先通過(guò)"其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款(增值稅)"科目核算.

8."進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"專(zhuān)欄.

注意與視同銷(xiāo)售的區(qū)別:

①外購(gòu)貨物改變用途且不離開(kāi)企業(yè),作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;

②外購(gòu)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失,不能再形成銷(xiāo)項(xiàng),其損失應(yīng)為不含稅價(jià)和原進(jìn)項(xiàng)稅,也要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

對(duì)出口貨物不得抵扣稅額的部分,也應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

9."轉(zhuǎn)出多交增值稅"專(zhuān)欄,注意只對(duì)多預(yù)繳的增值稅轉(zhuǎn)出.

小規(guī)模納稅人的增值稅核算,注意按征收率計(jì)算的增值稅額就是應(yīng)納稅額.

今天的問(wèn)題就為大家講解這么多了，如果您還有什么關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)如何登明細(xì)賬呢的問(wèn)題想要咨詢(xún)的話(huà)，歡迎關(guān)注在線(xiàn)客服，我們會(huì)免費(fèi)為您答疑。如果還有其它不明白的問(wèn)題，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也歡迎大家隨時(shí)提問(wèn)。